節稅省錢看過來1

節稅省錢看過來,2023年最新節稅秘笈在這裡

節稅省錢看過來1

一年一度的報稅季節又將來到,有沒有什麼方式可以合法的節稅?本文將以淺白的敘述,針對2023年綜合所得稅的最新節稅方法來加以說明,並介紹在申報時還可以利用的哪些優惠措施。讓你在合法節稅之餘,可以再享受報稅優惠上的小確幸。

一、節稅的好處有哪些?

合法的前提下,選擇適合自己的方式來節稅,會有以下2項好處:

1.節省稅負支出

一般而言,當賺得越多所要繳交的稅額也就會越多。不過,政府允許納稅人在合法的前提下,可以選擇合適自身條件的方式來節稅。假如節稅方法運用得當,有時還可能達成不用繳稅的情形。

2.減少經濟壓力

節省下來的稅負資金,即可靈活利用在其他地方。例如用於生活支出、教育基金或者轉投資在其他項目等,都是可以運用的方向。如此多少可以為自己,減輕一些在經濟上的負擔。

總歸來說,合法節稅既可以減輕資金上的負擔;也能將省下來的資金,運用在其他地方上,是一舉雙得的好方法。只是節稅的方式多樣,應該選擇哪一種?以下將介紹節稅的3大招式,讓你可以從中選擇最適合自己的節稅技巧。

二、節稅的4大絕招

以下分別以節稅的「起手式」、「基礎式」、「應變式」與「進階式」等4個方向,由淺而深的說明,有哪些節稅的技巧與方法。

1.節稅起手式:選擇適合的計稅方式

計稅方式有夫妻方開計稅、計算扶養扣除額、勞退自提減少稅基、股利分離課稅

(1)夫妻報稅三種方式

國稅局規定夫妻需合併申報綜所稅,只有在婚姻狀態變更(如結婚、離婚)的第一年,才可以選擇分開申報。雖然不能分開申報,但如果夫妻在合併計算後發現稅額過高,也可以嘗試以分開計稅的方式,並從中選擇較的低稅額來申報,其說明如以下所列:

  • 薪資所得分開申報

如果夫妻所得的主要來源是薪資,且薪水差異較大時,可以選擇以夫妻薪資較高的一方,作為申報的納稅義務人。在這基礎上計算應繳稅額後,即可達成節稅的效果。

這是因為以單方計稅時,扣除額很容易就達到免稅,或只須繳5%稅率的門檻;若是夫妻二人合併計稅,有可能因為淨收入太高,反而要繳更多的稅。

  • 各類所得分開申報(適合額外所得高夫妻)

如果夫妻所得的主要來源不是薪資,而是其他額外收入,如投資或租賃所得時,可以選擇以夫妻薪資較低的一方,作為申報的納稅義務人。在這基礎上計算應繳稅額後,也可達成節稅的效果。

這是因為只有納稅義務人能夠申報撫養扣除額,而撫養扣除額又比投資扣除額來得高,如果將撫養扣除額用於所得較高的那一方,節稅效益會比用在所得較低的另一方來得大。

附表:夫妻計稅的3種類型
夫妻計稅類型 適合申報族群 建議納稅義務人
合併計稅 以薪資為主要所得,且收入差距不大的夫妻 夫妻合併申報
薪資分開計稅 以薪資為主要所得,且收入差距不大的夫妻 由所得較高者申報
全部分開計稅 以非薪資收入為主要所得的夫妻 由所得較低者申報
  • 夫妻分開報稅的特殊情況有哪些?
  • 法律規定夫妻必須合併申報綜所稅,不過在以下三種情況,則可以選擇分開申報。
    • 「新婚」:第一年登記結婚,第二年可以選擇合併或分開申報。
    • 「離婚」:第一年登記離婚,第二年可以選擇合併或分開申報。
    • 「分居」:分居半年以上或取得保護令等情況,則可以在申報時註明已分居,並選擇分開申報。

(2)撫養人數的扣除額

當撫養的人數越多,可以免稅的額度就越大。2023年免繳稅門檻為:

撫養扣除額試算
單身42.3萬元;雙薪配偶84.6萬元。以此基礎下,每撫養一人就可以增加9.2萬的扣除額。
若是雙薪家庭撫養一位5歲以下幼兒者,則享有105.8萬元的免稅額;撫養二位5歲以下幼兒者,則有127萬元的免稅扣除額。
撫養70歲以上直系尊親者,每一位則享有13.8萬元的扣除額度。

因為各類撫養扣除額度頗高,建議可以多加利用於綜所稅的申報上。以下將撫養情況可以申報的扣除額度,列表說明如下:

附表:撫養人數扣除額
申報人撫養情況 可申報扣除額度
撫養1人 9.2萬元
撫養70歲以上尊親1位 13.8萬元
雙薪家庭撫養5歲幼兒1位 105.8萬元
雙薪家庭撫養5歲幼兒2位 127萬元
  • 可以將父母分配給其兄弟姊妹申報扶養嗎?
  • 除了撫養子女外有高額的扣除額外,如果兄弟姊妹沒小孩,將父母或直系尊親讓給手足們申報撫養,其實也是個有效節稅的方式。

(3)勞退自提不列所得

勞工每個月可自提最高6%的薪資(扣除金額的上限為10.8萬元),作為退休金使用。其自提的金額,則不列入薪資所得的課稅內容中。建議所得級距在20%以上的高所得族群,可以考慮勞退自提6%的方案。

舉例來說,所得稅率20%的人,選擇最高上限6%的勞退方案,每年報稅時可以省下將近21,600元的稅金(10.8萬x20%)。因為當所得越高,適用的所得稅率也就越高,能節省下來的稅金也將越可觀。

(4)善用股利分離課稅

因股票而獲利,所得稅的申報方式則有:「合併申報」與「分開申報」2種。其中「分開申報」也稱為「單一稅率分開計稅」,適合所得稅率30%以上的高所得人來使用。簡單來說股利分離課稅的方式,不將股利列入綜合所得的總額中,而且直接以稅率28%,作為股利所得要繳納的稅額。這樣的計算方式,反而有利於減輕申報綜所稅時的負擔。

  • 股利所得合併申報與分開申報該選哪一種?
  • 假如所得稅率在30%以下,則建議使用「合併申報」。其公式為:(所得+股利)X所得稅率–股利X8.5%。另外,股利抵免上限最多不超過8萬元。

2.節稅基礎式:善用列舉式來報稅

申報綜合所得稅時,可以選擇「標準」與「列舉」2種方式,其二者差異如以下所說明:

扣除額的選擇會對納稅金額有所影響,所得稅扣除額種類有標準扣除額與列舉扣除額2種。

(1)標準扣除額

所謂的標準扣除額是指,在報稅時每個人的扣除額都已預先設定好,而且免附任何的單據,報稅時就可以直接扣除單身12.4萬元;夫妻24.8萬元的扣除額。納稅義務人若是對於應繳稅額無異議的話,即可按照預設的計算結果金額,選擇合適的管道來繳交稅金。

(2)列舉扣除額

所謂的列舉扣除額是指,若是納稅人的列舉扣除額,總金額單身超過12.4萬元;夫妻合併超過24.8萬元,採用列舉扣除額較佳。但需檢附過去一年的保險、捐贈、生育醫藥、災害損失、租屋支出、自用住宅購屋利息等,六大類別單據憑證以茲證明。

3.節稅應變式-善用報稅優惠

以下說明在申報綜所稅的時候,可以利用的優惠小技巧,讓大家在繳稅的同時,也能擁有減輕負擔的小確幸。

(1)信用卡的繳稅優惠

各家銀行大多在報稅時,會提供專屬的刷卡繳稅優惠,以下推薦繳稅時最好用的2張信用卡。

台新銀行@GoGo信用卡
卡別 優惠
台新@GoGo信用卡 推薦指數★★★★
  1. 不限金額享 0.368% 刷卡金回饋。
  2. 繳稅再享12期0利率。
玉山銀行Pi 拍錢包信用卡
卡別 優惠
玉山銀行Pi 拍錢包信用卡 推薦指數★★★★
  1. 享 0.2% 現金回饋。
  2. 新戶加碼禮:享 0.3% 現金回饋。

(2)行動支付繳稅優惠

行動支付種類繁多,以下推薦2種較為常見的行動支付,並說明其報稅刷卡時的回饋活動:

一卡通MONEY
卡別 優惠
一卡通MONEY報稅 推薦指數★★★★

符合開通條件,綜合所得稅最高享 20% 回饋。

台灣PAY

卡別 優惠
台灣PAY報稅 推薦指數★★

報稅成功即有一次抽獎機會。(獎項詳情請見台灣Pay官網)

4.節稅進階式其他聰明節稅方法

一般節稅的方法與優惠如以上所說明。假如收入與名下資產較豐厚的人,則可以考慮以下3種節稅的方式,即早規劃名下的財產將更能發揮節稅的效果。

其他節稅法有及早規劃財產、改以贈房與資產、成立公司節稅、個人資產法人化。

(1)逐年轉移名下的財產

所得稅法規定,每一年贈與額度在244萬元以內,享有免課稅的權利。因此以時間換取免稅空間的觀念來說,富人們可以每一年轉移部分名下財產,到孩子的個人帳戶中,只要不超過244萬元的上限,即可達到免稅贈與的效果。

(2)資產轉為房產並贈予

由於現金贈與的稅金計算基準,就是要移轉給子女的「現金全額」,且稅率會依金額多寡分為三個級距,最高可能被課徵級距差額20%+625萬的贈與稅。而以房屋取代現金,除可利用「公告現值低於市價」的常態,降低會被課稅的金額,也可能讓稅率連降好幾級,省下數百萬稅金。

以現金5000萬元為例,分別試算「現金贈與」、「購屋贈與」二種方式,所課徵的稅額將會是多少:

贈與500萬方式課徵比較
贈與方式 贈與5000萬現金 贈與5000萬房屋
贈與稅率
  1. 免稅額父母每人244萬,2人共488萬。
  2. 贈與金額2500萬以下,課徵10%
  1. 免稅額父母每人244萬,2人共488萬。
  2. 贈與金額2500萬以下,課徵10%
  3. 贈與金額2500萬~5000萬以上,課徵250萬+(贈與金額-2500萬)15%
贈與稅額 5000萬-免稅額488萬=4512萬 250萬+(4512萬-2500萬)×15%=250+242萬=492萬(應繳稅額)
  1. 假設5000萬房產,公告現值3000萬
  2. 購屋成本:契稅+印花稅+其他支出約200萬元
  3. 以3000萬為計算稅基-免稅額488萬-扣除額(契稅)200萬=2312萬
  4. 因贈與金額小於2500萬,所以2500萬10%=232萬(應繳稅額)
贈與限制 如果不想繳贈與稅,想要利用每年父母兩人共488萬的免稅額慢慢贈與現金,大概需要20年才有辦法完成移轉(且這20年須確保雙方健在)。 因應房地合一2.0新制,子女如果想在取得房屋的6年內出售房產,就會被課徵較重的稅率,財產運用的彈性不高。

(3)個人資產轉為法人化

將個人資產法人化,也是許多自由工作者、接案工作者、網紅、Youtuber這類族群會用來節稅的方法之一。舉例來說,以接案年收入500萬,試算個人與公司二者應繳稅額,其結果如下表所示:

繳稅金額試算比較

接案情況 應繳稅額試算
個人接案 500萬–9.2萬(個人免稅額)–12.4萬(標準扣除額)–20.7萬(薪資扣除額)= 4,577,000元(淨所得)
4,577,000元x30%(適用稅率)–392,000元(累進差額)=981,100元(應繳稅額)
公司接案
(假設淨利率10%)
500萬x10%=50萬元(稅前淨利)
50萬x20%(營利事業所得稅率)=10萬元
50萬–10萬=40萬元(稅後淨利)
40萬–9.2萬(個人免稅額)–12.4萬(標準扣除額)=18.4萬元股利可抵減綜所稅:40萬x8.5%(股利合併計算稅率)=34,000元
18.4萬x5%–3.4萬元=–24,800元(可退稅金額)
10萬(公司所得稅)–24,800元=75,200元(公司與個人應繳稅額)
另須計入公司其他成本:
假設租金2萬/月,一年租金為24萬元
會計師服務費1.5萬/,一年總計18萬元
75,200+24萬+18萬=495,200元(總營運支出)

以上表的試算例子來看,撇除複雜的試算過程,單就應繳稅額來看,成立公司會比個人接案要來得划算多。

另外若是成立公司後,以法人名義買不動產的好處也很多,如以下說明:

  1. 法人贈與免徵贈與稅
  2. 法人購屋成本,全額可抵營所稅
  3. 法人購屋後,以股權分配的方式出售,即可避免高額的土地增值稅
  4. 法人買房後出租,營所稅最高為20%(個人持有多間房屋,稅率最高40%)
  5. 公司所保留的盈餘,在3年內運用於實際支出(非置產、投資),則可免加徵5%營所稅

三、節稅常見Q&A

  • Q如何節稅?
  • 節稅的方法很多,可以先從選擇報稅的方式著手;再來判斷自己適合標準式還是列舉式;最後選擇較多優惠的繳稅方法。由以上的步驟,應該可以為你省下不少的稅金支出。
  • Q節稅與退稅的差異?
  • 二者最大的差異在於,節稅是在繳稅之前,所做的報稅規劃;退稅則是在繳稅之後,由政府退還溢繳的稅金。
  • Q首報族可以節稅嗎?
  • 可以。只要有報稅的資格,就可以找尋適合自己的節稅方式。如每撫養一人就有9.2萬的扣除額;或者在申報前,試算標準申報與列舉申報,2種方式何者對自己較有利?都是可以嘗試與利用的節稅方法之一。
  • Q想節稅一定要申報嗎?
  • 是的。主動申報綜所稅有以下3種好處:
    1. 主動申報後,可避免被國稅局裁罰的機會
    2. 讓自己知道去年的財務狀況,進而選擇適合的節稅方法
    3. 若是符合退稅的資格,還可以藉著申報的動作,由國稅局主動退稅給你

俗話說「納稅是國民應盡的義務,節稅國民應有的權益」。藉著合法節稅的方式,減輕自己經濟上的負擔,是非常合情合理的。因此,只要按照本文所介紹的內容,選擇適合的節稅方式,就可以為政府的稅收與自己的荷包,共同創造雙贏的局面。

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