認識「扣繳憑單」內容、用途、申請方式,2分鐘快速掌握重點

認識「扣繳憑單」內容、用途、申請方式,2分鐘快速掌握重點

每年五月報稅季,扣繳憑單一再出現於新聞上,這張小小文件記錄了你去年度的收入,不僅可以用來報稅,有貸款需求時也能做為財力證明,扣繳憑單上哪些內容需要特別注意?如果沒拿到要如何線上申請?我們帶你2分鐘快速搞懂扣繳憑單。

一、扣繳憑單是什麼?有什麼用途?

1.扣繳憑單是什麼?

依據《所得稅》第88條規定,納稅義務人有下列各類所得者,應由扣繳義務人於給付時,依規定之扣繳率或扣繳辦法,扣取稅款。並依《所得稅》第92條規定繳納之。

簡單來說,只要你在過去一年中,符合所得稅法應扣繳的項目時,所任職的公司會依照法規,先從你的薪資所得中預扣應繳稅款後,再將薪水撥付給你,換句話說就是公司先幫你付所得稅。

依照法規,扣繳憑單就是由任職的公司,依照員工的薪資所得,在預扣應繳稅款後,所發給的證明單據。只不過因應「無紙化」的環保政策,任職公司在預扣所得稅後,即會將資料上傳至稅捐稽徵機關,所以現在已無發放紙本的「扣繳憑單」。除非需要以「扣繳憑單」當作財力證明,申請貸款或信用卡的人,才需要申請紙本的扣繳憑單。

2.扣繳憑單有什麼用途?

只要個人所得符合所得稅法的規定時,就應該向政府繳納稅金(個人綜合所得稅)。扣繳憑單即是記錄了個人去年度總收入,用以向政府報稅的憑據,除了作為報稅之用,由於記錄了個人去年一整年的收入,通常也可以用來做為薪資收入的財力證明,銀行也會接受扣繳憑單代替薪資證明,其效力等同於薪資轉帳。

所得扣繳憑單樣本

二、扣繳憑單上有什麼內容?

扣繳憑單中需要注意的欄位有6個地方,如以下所列:

扣繳憑單內容
扣繳憑單欄位 欄位內容
扣繳單位統一編號 發薪公司的基本資料。
所得人統一編號、姓名與地址 受薪員工的基本資料。
所得所屬年月、年度 所列訊息都是前一年度的資料。
給付總額 受薪期間實際領到的薪資總額。
給付淨額 給付總額 – 扣繳總額 = 給付淨額
扣繳率、扣繳總額 扣繳率通常為5% 扣繳總額 = 給付總額 × 5%

以上的欄位大多為固定資料,需要特別注意的有3個地方,分別為「給付總額」、「給付淨額」與「扣繳總額」等。

  • 給付淨額:公司預扣後的實際給付金額
  • 扣繳總額:扣繳率通常為5%,所以扣繳總額即為「給付總額」×5%
  • 給付總額:所得期間實際領到的金額,關係到日後報稅金額的多寡

若是對上一年度的賦稅或收入有疑義時,建議申請紙本的扣繳憑單,並進行仔細的核算,避免「多報多繳稅,少報逃漏稅」的情況發生。

三、扣繳憑單要怎麼申請?

雖然不再發放紙本的「扣繳憑單」,但若是需要以扣繳憑單當作財力證明的人,還是可以依照線上與臨櫃等方式申請,其申請的方法有3種,如以下所列:

1. 向任職公司申請

公司每年都要申報員工所得,可向任職公司的人資或會計部門申請個人扣繳憑單。

2. 親赴國稅局申請

攜帶個人身分證至各地國稅局臨櫃辦理。

3. 線上申請與列印

準備自然人憑證和讀卡機,電腦安裝報稅軟體,至財政部稅務入口網線上申請

財政部稅務入口網

線上申請扣繳憑單

四、除了扣繳憑單外,還有哪些文件可以當財力證明?

除了扣繳憑單之外,以下這些也是常見的財力證明:

  • 薪資單/薪資轉帳
    等於是公司給予薪水的證明,領現金的族群就比較吃虧,容易被銀行視為收入不明、收入不穩定。
  • 年度所得清單/財產清冊
    可以檢視個人名下所有財產,甚至比薪資轉帳或扣繳憑單還好用。
  • 勞保明細
    可以檢視申請人歷年來的投保金額,藉此推斷個人年度收入。
  • 營業稅單
    如果是自營商(老闆),都必須向政府繳交營業稅,通常銀行會以營業額的10%來計算申請人的平均月收入。

附表:扣繳憑單所得類別代號

扣繳憑單所得類別代號
格式 所得類別 內容
50 固定薪資 月支薪資
50 非固定給付 授課鐘點費/出席費/工資/助理薪資/工讀金/主持人費等
50 獎金 年終/考績/彈薪/國科會研究獎勵金
9A 執行業務所得 建築師/律師/代書/專利代理人/會計師/土木技師/表演人/民間公證人/商標專利人/醫事檢驗師/地政師等
9B 執行業務所得 專題演講費/無雇傭關係取得翻譯費、改稿費、審查費、審定費/稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫/碩博士生論文指導費/教師升等審費
51 租金收入 包含租賃房屋或租賃車位
91 競技競賽及機會中獎之獎金 抽獎之獎金及獎品/各項競技及競賽獎金
93 退職所得 退休人員退休金、子女教育補助費
53 權利金 專利權/商標權/著作權

五、扣繳憑單常見Q&A

  • Q扣繳憑單可以申請貸款嗎?
  • 可以。扣繳憑單也被視為薪資證明的一種,因此可以持扣繳憑單,向銀行或其他貸款機構申請貸款。
  • Q公司沒發扣繳憑單怎麼辦?
  • 可以利用以下2種方式申請扣繳憑單:
    1.持身分證至國稅局臨櫃申請。
    2.以自然人憑證與讀卡機,至「財政部稅務入口網」線上申請。
  • Q扣繳憑單遺失可以補發嗎?
  • 可以。依照下列3種方式:公司申請、國稅局臨櫃與線上申請等,都可以申請或補發個人的扣繳憑單。

扣繳憑單是個人重要的收入文件,應該妥善收藏,依國稅局建議,由於稅捐核課期間未申報案件為7年,所以扣繳憑單最好保存7年再銷毀,如有貸款需求,也應依個人收入據實填寫,勿聽信不肖貸款機構的話術偽造扣繳憑單,現在銀行會以很多管道進行核實,貸款不過事小,還可能攤上法律責任,不可不慎。

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