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【2022節稅攻略】貸款利息可以抵稅嗎?房貸抵稅條件與扣除額試算

【2022節稅攻略】貸款利息可以抵稅嗎?房貸抵稅條件與扣除額試算

5月報稅季來臨,你的荷包準備好了嗎?2022年報稅新制,調高基本生活費至19.2萬,還有多項紓困減稅措施,讓民眾有機會省下更多的稅。除了政府的減稅大紅包,我們也可以善用扣除額來節稅,但是貸款利息到底可不可以抵稅?抵稅條件有哪些?想知道2022節稅攻略就看這篇。

1. 貸款利息可以抵稅嗎?

可以,但是只有自用住宅購屋借款利息支出,可以在申報個人綜合所得稅時列舉扣除,扣除額上限為30萬元,其餘貸款利息支出皆不適用。

簡單說,只有你買自己要住的房子時,所辦理的房屋貸款利息才可以抵稅,其他像是信用貸款、機車貸款、汽車貸款,甚至是房屋增貸、二胎房貸的利息支出都不能抵稅。

2. 房貸抵稅條件是什麼?

貸款利息可以抵稅嗎?房貸利息抵稅攻略

如果想要用房貸利息節稅,需要符合下列條件:

  • 以列舉扣除額申報
  • 綜所稅有「標準扣除額」及「列舉扣除額」兩種減除方式,你可以自行選擇最划算的方式,但不可合併使用。因此,如果你是以標準扣除額報稅,就沒辦法申報房貸利息抵稅。
  • 須為房屋所有權人
  • 申報房貸抵稅的房子,必須登記在你本人名下,或者是配偶及受扶養親屬所有。如果房子登記在父母名下,但你並沒有申報扶養父母,也不符合抵稅條件。
  • 符合自住且已設戶籍
  • 房屋須為自住使用,不能有出租、供營業或執行業務使用的情形,在家裡設立公司也不行。此外,你或你的配偶、受扶養親屬須在課稅年度內完成戶籍登記,才可申報房貸抵稅。
  • 房屋申報限制
  • 同一個申報戶只能列舉一間房屋,如果名下有2~3間房子也只能擇一申報,並且每年扣除額上限為30萬元,須先扣掉儲蓄利息。此外,如果同期間有租金支出,只能擇一申報扣除(或按比例申報)。
  • 限金融機構貸款
  • 只有跟銀行、信用合作社、農漁會信用部、保險公司及郵局等金融機構,申辦的房屋貸款利息才可申報抵稅,如果是向一般公司或個人借貸則不得扣除。

3. 房貸抵稅計算方式?

當年度購屋借款利息-儲蓄投資特別扣除額 = 可申報的房貸扣除額

貸款利息可以抵稅嗎?房貸利息扣除額度試算

以下針對三種情形做房貸抵稅試算:

  • 小明去年的房貸利息支出為30萬元,小明爸媽去年的存款利息約7萬元
  • 那麼小明可以申報扣除的房貸利息為:30萬-7萬 = 23萬
  • 小明去年的房貸利息支出為30萬元,小明的房子有部分為自住、部分出租他人
  • 按照房屋稅單上面的課稅比例只有1/2的面積為住家,因此小明可以申報扣除的房貸利息為:30萬 × 1/2 = 15萬
  • 小美去年上半年在外租房子,下半年才買房並開始繳房貸
  • 租金支出約8萬元、貸款利息支出約6萬元,那麼小美可以選擇…
    (1) 只申報扣除租金支出,可申報的扣除額為:8萬(上限12萬)
    (2) 只申報扣除房貸利息支出,可申報的扣除額為:6萬
    (3) 依照比例扣除租金支出和房貸利息支出,可申報的扣除額為:(8萬÷2) + (6萬÷2) = 7萬

4. 房貸抵稅證明文件有哪些?

自用住宅購屋借款利息證明文件,需要自行向銀行索取當年度購屋貸款利息單據正本,如果你的繳息清單上面沒有載明:房屋座落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途,記得自己填補上去及簽章,且需另附建物權狀及戶籍資料影本。

另外,如果是用其他消費性貸款或房屋修繕貸款抵稅,需要附上所有權狀影本、借款契約影本等相關文件。

5. 所得稅相關問題

  • Q1信用貸款利息可以抵稅嗎?
  • A1基本上不行,只有購買自用住宅的貸款利息可以抵稅,除非你可以證明申請信貸是用來購買自用住宅,且稅務機關認定借款目的確實是為了買房,那麼你的信貸利息支出才可以申報抵稅。

 

  • Q2公司貸款的利息支出可以抵稅嗎?
  • A2企業申報營利事業所得稅(營所稅)時,如果貸款用途符合下列兩種情形,公司貸款利息支出就可以拿來抵稅:
    .營業用地/自用土地購置貸款(投資用途不可)
    .固定資產(如:機器設備、建築物)購置貸款
  • Q3標準扣除額跟列舉扣除額,哪個比較划算?
  • A3綜合所得稅的一般扣除額有兩種申報方式,你可以先試算列舉扣除項目的總金額有多少?如果金額超過標準扣除額,那麼選擇申報列舉扣除額才能達到節稅的效果;如果金額未超過,則直接申報標準扣除額即可。
    「標準扣除額」:不須提供相關證明文件,直接扣除固定的金額,以110年度報稅為例,單身者扣除12萬、夫妻合併申報擇扣除24萬。
    「列舉扣除額」:
    只要你去年的花費符合列舉扣除項目,則可依支出金額抵稅,但不得超過該項目的扣除上限,且須自行收集保存相關憑證並檢附證明文件。
  • Q4列舉扣除的項目有哪些?扣除額上限是多少?
  • A4綜合所得稅的列舉扣除項目及金額如下表:
    項目扣除金額上限
    對慈善機構/團體之捐贈不得超過所得總額20%。
    對政府機關之捐贈無限制。
    人身保險費每人2萬4千元,健保費則不限制。
    醫藥及生育費無限制。
    災害損失無限制。
    自用住宅購屋借款利息30萬元,需扣除儲蓄投資特別扣除額。
    房屋租金支出12萬元。
    對政黨/政治團體/擬參選人之捐贈20萬元,且不得超過所得總額20%。
    對學校法人或私立學校之捐贈指定學校不得超過所得總額50%,未指定則不限制。
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