5月報稅季來臨，你的荷包準備好了嗎？2024年報稅新制，調高基本生活費至20.2萬，還有多項紓困減稅措施，讓民眾有機會省下更多的稅額。而政府的減稅大紅包中，其中一項就是「房貸抵稅」，只要善用扣除額，就能拿它來減免稅金。但是房貸利息抵稅到底要怎麼申請？抵稅條件有哪些？想知道怎麼繳稅省荷包，就看這篇！
一、貸款利息可以抵稅嗎？最高扣抵額度多少？
可以。在綜合所得稅列舉的扣除項目中，有一項「自用住宅購屋借款利息支出」，白話來說，就是買自己要住的房子時，所辦理的房屋貸款利息，是可以用來抵扣稅額的，最高上限30萬元。
但要注意的是，這是政府為了減輕民眾買房壓力所規劃的節稅政策，因此除了自用住宅貸款以外的其他貸款種類，信用貸款、機車貸款、汽車貸款，甚至是房屋增貸、二胎房貸的利息支出等，都不能抵稅。
二、房貸抵稅要注意什麼？申報條件總整理
既然不是所有房屋貸款的利息都可以扣抵，想透過房貸抵稅，一定要留意報稅時的注意事項。這個段落將為你講解房貸抵稅的申報眉角、資格條件和辦理時所需的證明文件，快接著看下去吧！
1.房貸抵稅是列扣，不可與標扣併用
申報綜合所得稅時，納稅人可以從「標準扣除額」及「列舉扣除額」兩種減除方式中擇一申報；而若想要運用房貸利息抵稅，就要捨棄標準扣除額、選擇列舉扣除額才行。但要注意的是，所有列扣項目加總起來（點我看列舉項目表），必須超過標準扣除額才會有節稅的效果，報稅前記得先確認怎麼選比較划算！
2.符合房貸抵稅的房屋條件
房子須滿足下列條件，才具備抵稅資格。此外，同一個申報戶只能列舉一間房屋；如果報稅者名下有多間房子，儘管全都符合以下條件，也只能擇一申報。
- 房子須為本人所有：申報抵稅的房子，必須登記在你本人名下，或者是配偶及受扶養親屬所有。
- 房子須為自住使用：房屋不能有出租、供營業或執行業務使用的情形，在家裡設立公司也不行。
- 房子已設戶籍登記：你或你的配偶、受扶養親屬須在課稅年度內完成戶籍登記，才可申報房貸抵稅。
3.符合房貸抵稅的貸款條件
只有跟銀行、信用合作社、農漁會信用部、保險公司及郵局等金融機構，申辦的購屋貸款利息才可以申報抵稅，如果是向一般公司、民間借貸管道申辦的房屋融資，甚至是銀行的房屋增貸等，就不包含在可申報扣除的範圍內了。
而如果是買房時尾款不足，向銀行申請用信用貸款來補足差額，銀行就會直接將這筆貸款的資金用途登記為「購置」。這樣一來，這筆信貸的利息支出，就同樣能夠拿來進行房貸抵稅。
三、房貸抵稅證明文件有哪些？
房貸抵稅需要的證明文件，會因貸款種類不同而有所差異。申報前須確認自己的貸款屬於單純的購屋型房貸，還是用途為買房的其他種類貸款，再檢附相應所需的文件，證明利息支出的真實性。
1.單純房屋貸款
若為單純的房屋貸款，需要向銀行索取當年度的購屋貸款利息單據正本作為證明，如果繳息清單上沒有載明：房屋座落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，記得自己填上並簽章，且需另附建物權狀及戶籍資料影本。
2.用途為買房的其他貸款種類
如果打算以其他消費性貸款，或房屋修繕貸款進行抵稅，除了貸款利息單據正本、建物權狀及戶籍資料影本外，還需要附上所有權狀影本、借款契約影本，證明貸款利息支出與購屋的關聯性。
四、房貸抵稅扣除額試算
一般在計算抵稅額度時，要先用貸款支出的利息，減掉儲蓄獲得的利息，才是真正可以申報的扣除額；換句話說，必須確認房貸利息的支出，大於存款利息的收入，兩者相減為正數，才能實現用房貸節稅。此外，房屋若有部分出租，或於報稅年度剛買房，會有不同的計算方式，試算結果請接著看！
1.一般情境的抵稅額度試算
一般情況下，需要用當年度購屋借款利息，減掉儲蓄投資特別扣除額，也就是存款利息，才是實際可以申報的房貸扣除額。
計算公式為：房貸利息－存款利息＝可抵稅金額
房貸利息－存款利息→30萬－2萬＝28萬元
2.房屋部分出租的抵稅額度試算
當房屋有部分出租時，需要先將當年度購屋借款利息，乘上房屋稅單上的住家面積比例，再減掉儲蓄投資特別扣除額，才是實際可以申報的房貸扣除額。
計算公式為：房貸利息×住家比例－存款利息＝可抵稅金額
房貸利息×住家比例－存款利息→30萬×1/2－2萬＝13萬元
3.報稅前剛買房的抵稅額度試算
由於租金與房貸利息支出在列舉扣除時，只能二選一。若報稅年度有段時間租房，後來才買房子，報稅時可以選擇單純以房租報稅、單純以房貸利息抵稅或合併房租房貸報稅。
若小明去年上半年在外租房子，下半年才買房並開始繳房貸，租金支出約8萬元、貸款利息支出約6萬元，那麼小明有三種抵稅方式可以選擇：
- 只以房租報稅：只以房租支出作為列舉扣除額申報，可申報的扣除額為8萬元。
- 只以房貸利息抵稅：只申報扣除房貸利息支出，可申報的扣除額為6萬元。
- 合併房租房貸報稅：依照比例扣除租金支出和房貸利息支出，可申報的扣除額為（8萬×1/2年）＋（6萬×1/2年）= 7萬元。
五、其他關於抵稅的常見Q&A
- Q信用貸款利息可以抵稅嗎？
- 基本上不行。只有購買自用住宅的貸款利息可以抵稅，除非你可以證明申請信貸是用來購買自用住宅，且稅務機關認定借款目的確實是為了買房，那麼你的信貸利息支出才可以申報抵稅。
- Q公司貸款的利息支出可以抵稅嗎？
- 企業申報營利事業所得稅（營所稅）時，如果貸款用途符合下列兩種情形，公司貸款利息支出就可以拿來抵稅：
- 營業用地／自用土地購置貸款（投資用途不可）
- 固定資產（如：機器設備、建築物）購置貸款
- Q標準扣除額跟列舉扣除額，該怎麼選？
- 視列舉扣除項目的總金額而定。因選擇標準扣除額時，不用提供相關證明文件，單身者就能直接扣除12.4萬，夫妻合併申報可扣除24.8萬，如果列舉總金額沒有超過這個額度，申報時選標準扣除額即可。
貸款買房壓力大，若能善用支出的房貸利息抵稅，不僅可以有效減輕稅務負擔，還有變相降低購屋成本的效果。然而，並非所有人都適合用房貸抵稅，報稅前做好可扣除項目的總額計算，依結果選擇合適申報方式，才能順利達到節稅目的！
附錄：綜所稅列舉扣除額項目表
| 對慈善機構／團體之捐贈 | 不得超過所得總額20%。 |
| 對政府機關之捐贈 | 無限制。 |
| 人身保險費 | 每人2萬4千元，健保費則不限制。 |
| 醫藥及生育費 | 無限制。 |
| 災害損失 | 無限制。 |
| 自用住宅購屋借款利息 | 30萬元，需扣除儲蓄投資特別扣除額。 |
| 房屋租金支出 | 12萬元。 |
| 對政黨／政治團體／擬參選人之捐贈 | 20萬元，且不得超過所得總額20%。 |
| 對學校法人或私立學校之捐贈 | 指定學校不得超過所得總額50%，未指定則不限制。 |
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