2023報稅新制懶人包！ 報稅試算、報稅方法與流程大解析
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你知道2022報稅新制有哪些嗎？像是手機報稅2.0（開放編輯修改配偶、扶養親屬；增加了電子支付與行動支付帳戶繳稅帳戶服務；所得扣除額、抵減金額與扣抵稅額等，額度與去年差多少？）以及線上AI智能客服大進化等新功能。還有教你利用簡易公式進行報稅試算，就能輕鬆又正確的算出應繳稅額。本篇懶人包將以最簡單的敘述說明，讓你3分鐘就可以搞定所有報稅的問題。
一、2022年報稅與退稅的時間
所得稅報稅時間通常為每年5月1日~5月31日，然而今年4月因新冠疫情爆發，行政院財政部決定，因新冠疫情接受隔離、治療、檢疫等，無法於規定期間完成報稅者，「個人綜合所得稅」、「營利事業所得稅」可以延長申報到6月底，適用對象如以下所列：
1.個人：於申報繳納期間內接受治療、隔離或檢疫的人。
2.營利單位：因負責人、會計人員、委任會計師或報稅代理人，於申報繳納期間內接受治療、隔離或檢疫者。
3.扣繳義務人：因本人、會計人員、委任會計師或報稅代理人，於申報繳納期間內接受治療、隔離或檢疫者。
以上適用對象若於6月底前，仍接受隔離、治療、檢疫者，於隔離、治療、檢疫結束的次日起展延20日。並須檢附以下主管機關製發的證明文件：
1.隔離通知書
2.隔離治療通知書
3.檢疫通知書
若因為疫情而需要報稅緩繳的人，可以參考以下的延伸閱讀。
若符合退稅條件，將分3個梯次分別退稅：
- 每年7月31日（適用於網路、線上或電話語音申報；以及5月10日前以人工與書面向戶籍地國稅局申報者）
- 每年10月31日（適用於5月10日前，以人工與書面向非戶籍地國稅局申報者；以及5月10日後人工書面申報者）
- 每年1月20日（適用於逾期申報者；以及原不退稅但核定退稅者）
提醒你，申報綜合所得稅是以你上一年度（去年1月至12月）的所得做計算。
二、2022年報稅注意事項
1.2022年報稅新制有哪些？
2022年報稅有11大新制上路，請參考以下的說明：
- 調升基本生活費：110年度每人基本生活費從18.2萬調高到19.2萬。
- 未上市櫃股票交易所得：買賣未上市櫃證券交易賺取價差者，須計算基本所得額，若最低稅負超過綜所稅負，就要補繳差額稅款。
- 紓困減稅措施：個人與企業去年收取政府提供五倍券、防疫補償或津貼，免課所得稅；企業給付員工防疫隔離假、防疫照顧假、疫苗接種假薪資，可按200％比率加倍抵稅；醫事人員可依117.5％加成抵稅、其他受疫情衝擊執行業務者附證明可以112.5％加成抵稅。
- 房地合一2.0：2021年6月30日前，買賣「預售屋」賺取價差者，須申報綜所稅課稅。
- 手機報稅2.0：可編輯修改配偶、扶養親屬、所得扣除額、抵減金額、扣抵稅額等資料，且增加電子支付與行動支付帳戶繳稅服務。
- 線上AI稅務智能客服：以民眾經常詢問的問題為基礎，建立主動式問答架構，提供24小時線上稅務諮詢服務。
- 臨櫃報稅取號系統：線上臨櫃報稅或查調所得取號功能，全面開放三日內取號功能。
- 軍公教及政務人員繳付退撫基金費用或自提儲金，不計入繳付年度薪資收入課稅，改列入退職所得適用定額免稅。
- 逾期繳稅滯納金每3日加徵1%，最高增加率為10%；增加可申請加計利息分期繳稅事由；暫緩移送執行繳稅比例由半數降至1/3。
- 遺產稅免稅額調高至1333萬元，贈與稅免稅額調高到244萬元。領有我國身分證之申請人及被繼承人，遺產總額低於3000萬者，可由國稅局進行遺產稅額試算服務。
- 電動汽、機車免徵牌照稅免稅（電動客車140萬以下免稅，超過部分減半課稅）及減徵貨物稅延長至2025年底。
- 2023年報稅新制
- 綜合所得稅免稅額由8.8萬元調高至9.2萬元；標準扣除額由12萬元調高至12.4萬元；薪資與身心障礙特別扣除額分別由20萬元調高至20.7萬元。
2.2022年免稅門檻有哪些？
(1)單身受薪者，年收入低於40萬8000元。
(2)雙薪夫妻年收入低於81萬6000元。
(3)雙薪夫妻且育有2幼兒，年收入低於123萬2000元。
(4)雙薪夫妻且撫養2位大專院校生者，年收入低於116萬8000元。
三、報稅試算舉例
利用2個簡易公式，就可輕鬆試算出應繳稅額：
- 總所得－免稅額－標準or列舉扣除額－特別扣除額（包含：薪資&教育學費&幼兒學前&投資儲蓄&長照&身心障礙）－基本生活費(差額)=淨所得
- 淨所得×稅率－累進差額=應繳稅額
附表一：免稅額&扣除額級距（2022年適用）
| 免稅、扣除項目 | 扣除金額（單位：新台幣） | |
| 免稅額 | 一般 | $88,000元 |
| 70歲以上的納稅義務人、配偶及被納稅義務人扶養之直系尊親屬 | $132,000元 | |
標準扣除額 | 單身 | $120,000元 |
| 結婚有配偶 | $240,000元 | |
特別扣除額 | 薪資/生活費 | $200,000元（每項限收入的3%） |
| 教育學費 | $25,000元 | |
| 幼兒學前 | $120,000元 | |
| 儲蓄投資 | $270,000元 | |
| 長期照護 | $120,000元 | |
| 身心障礙 | $200,000元 | |
附表二：累進差額級距
| 淨所得（單位：新台幣） | 稅率 | 累進差額 |
| 0~$540,000元 | 5% | 免扣 |
| $540,001元~$1,210,000元 | 12% | $37,800元 |
| $1,210,001元~$2,420,000元 | 20% | $134,600元 |
| $2,420,001元~$4,530,000元 | 30% | $376,600元 |
| $4,530,001元以上 | 40% | $829,600元 |
以年薪50萬單身的人來說，報稅試算如以下舉例：
（以下公式數字對照上表以紅字為例，若要試算自己的應繳稅額，帶入個人數據即可。）
總所得50萬－一般免稅額$88,000元－標準扣除額$120,000元－薪資扣除額$200,000元=$92,000元
$92,000×累進差額稅率5%=應繳稅額$4,600元
以上用2個簡易公式，帶入符合自己條件的額度，就能輕能完成報稅試算。
四、報稅的方法有哪些？
2022年報稅的方法有4種：
1.親自跑國稅局報稅
2.利用電腦&網路&讀卡機+健保卡or金融憑證or自然人憑證
3.四大超商列印查詢碼
4.手機申報
以下詳細介紹報稅與繳稅的流程：
| 111年度綜合所得稅申報方式與注意事項 | |
| 親赴各地稅捐稽徵處 | 需要的文件： |
| 讀卡機+健保卡 | 利用電腦、讀卡機與網路+健保卡（須先至健保署註冊網路服務）即可申報 |
| 讀卡機+金融憑證 | 利用電腦、讀卡機與網路+金融憑證（須至各大銀行申請）即可申報 |
| 讀卡機+自然人憑證 | 利用電腦、讀卡機與網路+自然人憑證（至各地戶政事務所申請）即可申報 |
| 戶號（稅額試算書首頁、戶口名簿皆有附）+查詢碼 | 步驟有2： ① 持註冊健保卡or自然人憑證到四大超商服務機列印查詢碼 ② 利用查詢碼+戶號，即可以電腦或手機報稅 |
| 手機申報 | 步驟有3： ① 「Google」搜尋「報稅」→點選「財政部電子申報繳稅服務網」→點選「手機版」→進入身分認證頁面（行動電話認證、戶號+查詢碼、行動自然人憑證APP）擇一 ② 以行動電話認證為例→填寫完基本資料（須身份證字號+健保卡號）→確認應繳稅額（確認完後可下載報稅PDF清單） ③ 選擇繳稅方式→繳費完後記得下載繳稅收執聯PDF檔。 |
| 111年度繳稅方式 | |
| (1)繳款單臨櫃繳稅： 索取繳款單有2種方式，第一、至財政部官網or利用財政部報稅軟體列印；第二、至各地國稅局填寫繳款單。最後將繳款單與綜合所得稅結算申報書附在一起，到銀行或超商櫃台繳費。（提醒你郵局已不再受理報稅繳款） (2)ATM轉帳繳稅： 直接到各銀行或郵局的ATM，按照「跨行→提款→轉帳→繳稅」的步驟，即可繳費完成。記得若是採用人工申報的方式，須列印繳費明細，與綜合所得稅結算申報書一起附上再到國稅局申報。 (3)信用卡繳稅： 網路申報所得稅完成後，直接選擇信用卡繳稅；或利用手機APP申報完後，一樣也可以直接以信用卡繳稅。 (4)銀行帳戶繳稅： 網路申報所得稅完成後，可以選擇個人銀行帳戶轉帳繳稅。 (5)手機行動繳稅： 請參閱上列手機報稅流程。 | |
經過以上的說明後，面臨即將來臨的稅季，相信應該更清楚怎麼報稅了。只要善加利用上述的報稅方法，不用親自跑到國稅局，在家裡也可以輕鬆報稅，然而每個人都會有特殊狀況，當面臨稅繳不出來的問題也可以尋求好事貸專員，透過不同的貸款方案，幫您暫時度過難關。