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報稅懶人包

2022報稅新制懶人包! 報稅試算、報稅方法與流程大解析

你知道2022報稅新制有哪些嗎?像是手機報稅2.0(開放編輯修改配偶、扶養親屬;增加了電子支付與行動支付帳戶繳稅帳戶服務;所得扣除額、抵減金額與扣抵稅額等,額度與去年差多少?)以及線上AI智能客服大進化等新功能。還有教你利用簡易公式進行報稅試算,就能輕鬆又正確的算出應繳稅額。本篇懶人包將以最簡單的敘述說明,讓你3分鐘就可以搞定所有報稅的問題。

1. 2022年報稅與退稅的時間

所得稅報稅時間通常為每年5月1日~5月31日,然而今年4月因新冠疫情爆發,行政院財政部決定,因新冠疫情接受隔離治療檢疫等,無法於規定期間完成報稅者,「個人綜合所得稅」、「營利事業所得稅」可以延長申報到6月底,適用對象如以下所列:

(1)個人:於申報繳納期間內接受治療、隔離或檢疫的人。

(2)營利單位:因負責人、會計人員、委任會計師或報稅代理人,於申報繳納期間內接受治療、隔離或檢疫者。

(3)扣繳義務人:因本人、會計人員、委任會計師或報稅代理人,於申報繳納期間內接受治療、隔離或檢疫者。

以上適用對象若於6月底前,仍接受隔離、治療、檢疫者,於隔離、治療、檢疫結束的次日起展延20日。並須檢附以下主管機關製發的證明文件:

(1)隔離通知書

(2)隔離治療通知書

(3)檢疫通知書

若因為疫情而需要報稅緩繳的人,可以參考以下的延伸閱讀。

若符合退稅條件,將分3個梯次分別退稅:

  • 每年7月31日(適用於網路、線上或電話語音申報;以及5月10日前以人工與書面向戶籍地國稅局申報者)
  • 每年10月31日(適用於5月10日前,以人工與書面向非戶籍地國稅局申報者;以及5月10日後人工書面申報者)
  • 每年1月20日(適用於逾期申報者;以及原不退稅但核定退稅者)

提醒你,申報綜合所得稅是以你上一年度(去年1月至12月)的所得做計算。

2. 2022年報稅注意事項

(1) 2022年報稅新制有哪些?

2022年報稅有11大新制上路,請參考以下的說明

  1. 調升基本生活費:110年度每人基本生活費從18.2萬調高到19.2萬
  2. 未上市櫃股票交易所得買賣未上市櫃證券交易賺取價差者,須計算基本所得額,若最低稅負超過綜所稅負,就要補繳差額稅款。
  3. 紓困減稅措施個人與企業去年收取政府提供五倍券、防疫補償或津貼,免課所得稅;企業給付員工防疫隔離假、防疫照顧假、疫苗接種假薪資,可按200%比率加倍抵稅;醫事人員可依117.5%加成抵稅、其他受疫情衝擊執行業務者附證明可以112.5%加成抵稅。
  4. 房地合一2.02021年6月30日前,買賣「預售屋」賺取價差者,須申報綜所稅課稅。
  5. 手機報稅2.0:可編輯修改配偶、扶養親屬、所得扣除額、抵減金額、扣抵稅額等資料,且增加電子支付與行動支付帳戶繳稅服務。
  6. 線上AI稅務智能客服:以民眾經常詢問的問題為基礎,建立主動式問答架構,提供24小時線上稅務諮詢服務。
  7. 臨櫃報稅取號系統:線上臨櫃報稅或查調所得取號功能,全面開放三日內取號功能
  8. 軍公教及政務人員繳付退撫基金費用或自提儲金,不計入繳付年度薪資收入課稅,改列入退職所得適用定額免稅。
  9. 逾期繳稅滯納金每3日加徵1%,最高增加率為10%;增加可申請加計利息分期繳稅事由;暫緩移送執行繳稅比例由半數降至1/3。
  10. 遺產稅免稅額調高至1333萬元,贈與稅免稅額調高到244萬元。領有我國身分證之申請人及被繼承人,遺產總額低於3000萬者,可由國稅局進行遺產稅額試算服務。
  11. 電動汽、機車免徵牌照稅免稅(電動客車140萬以下免稅,超過部分減半課稅)及減徵貨物稅延長至2025年底
  • 2023年報稅新制
  • 綜合所得稅免稅額由8.8萬元調高至9.2萬元;標準扣除額由12萬元調高至12.4萬元;薪資與身心障礙特別扣除額分別由20萬元調高至20.7萬元

(2) 2022年免稅門檻有哪些?

110年度免繳稅門檻

  1. 單身受薪者,年收入低於40萬8000元
  2. 雙薪夫妻年收入低於81萬6000元
  3. 雙薪夫妻且育有2幼兒,年收入低於123萬2000元
  4. 雙薪夫妻且撫養2位大專院校生者,年收入低於116萬8000元

3. 報稅試算舉例

111年報稅試算公式

利用2個簡易公式,就可輕鬆試算出應繳稅額:

  • 總所得-免稅額-標準or列舉扣除額-特別扣除額(包含:薪資&教育學費&幼兒學前&投資儲蓄&長照&身心障礙基本生活費(差額)=淨所得
  • 淨所得×稅率-累進差額=應繳稅額

附表一:免稅額&扣除額級距(2022年適用

免稅、扣除項目扣除金額(單位:新台幣)
免稅額一般$88,000元
70歲以上的納稅義務人、配偶及被納稅義務人扶養之直系尊親屬$132,000元

標準扣除額

單身$120,000元
結婚有配偶$240,000元

特別扣除額

薪資/生活費$200,000元(每項限收入的3%)
教育學費$25,000元
幼兒學前$120,000元
儲蓄投資$270,000元
長期照護$120,000元
身心障礙$200,000元

附表二:累進差額級距

淨所得(單位:新台幣)稅率累進差額
0~$540,000元5%免扣
$540,001元~$1,210,000元12%$37,800元
$1,210,001元~$2,420,000元20%$134,600元
$2,420,001元~$4,530,000元30%$376,600元
$4,530,001元以上40%$829,600元

以年薪50萬單身的人來說,報稅試算如以下舉例:

(以下公式數字對照上表以紅字為例,若要試算自己的應繳稅額,帶入個人數據即可。)

總所得50萬-一般免稅額$88,000元-標準扣除額$120,000元-薪資扣除額$200,000元=$92,000元

$92,000×累進差額稅率5%=應繳稅額$4,600元

以上用2個簡易公式,帶入符合自己條件的額度,就能輕能完成報稅試算。

111年報稅方法

4. 報稅的方法有哪些?

2022年報稅的方法有4種:

(1)親自跑國稅局報稅

(2)利用電腦&網路&讀卡機+健保卡or金融憑證or自然人憑證

(3)四大超商列印查詢碼

(4)手機申報

以下詳細介紹報稅與繳稅的流程:

111年度綜合所得稅申報方式與注意事項
親赴各地稅捐稽徵處

需要的文件:
˙身分證
˙薪資扣繳憑單
˙所得收入憑單
˙列舉扣除額證明文件
˙綜合所得稅結算申報書

讀卡機+健保卡利用電腦讀卡機網路+健保卡(須先至健保署註冊網路服務)即可申報
讀卡機+金融憑證利用電腦讀卡機網路+金融憑證(須至各大銀行申請)即可申報
讀卡機+自然人憑證利用電腦讀卡機網路+自然人憑證(至各地戶政事務所申請)即可申報
戶號(稅額試算書首頁、戶口名簿皆有附)+查詢碼步驟有2:
① 持註冊健保卡or自然人憑證到四大超商服務機列印查詢碼
② 利用查詢碼+戶號,即可以電腦或手機報稅
手機申報步驟有3:
①  「Google」搜尋「報稅」→點選「財政部電子申報繳稅服務網」→點選「手機版」→進入身分認證頁面(行動電話認證戶號+查詢碼行動自然人憑證APP)擇一
②  以行動電話認證為例→填寫完基本資料(須身份證字號+健保卡號)→確認應繳稅額(確認完後可下載報稅PDF清單)
③  選擇繳稅方式→繳費完後記得下載繳稅收執聯PDF檔。
111年度繳稅方式
(1)繳款單臨櫃繳稅
索取繳款單有2種方式,第一、至財政部官網or利用財政部報稅軟體列印;第二、至各地國稅局填寫繳款單。最後將繳款單與綜合所得稅結算申報書附在一起,到銀行或超商櫃台繳費。(提醒你郵局已不再受理報稅繳款
(2)ATM轉帳繳稅
直接到各銀行或郵局的ATM,按照「跨行提款轉帳繳稅」的步驟,即可繳費完成。記得若是採用人工申報的方式,須列印繳費明細,與綜合所得稅結算申報書一起附上再到國稅局申報
(3)信用卡繳稅
網路申報所得稅完成後,直接選擇信用卡繳稅;或利用手機APP申報完後,一樣也可以直接以信用卡繳稅。
(4)銀行帳戶繳稅
網路申報所得稅完成後,可以選擇個人銀行帳戶轉帳繳稅。
(5)手機行動繳稅
請參閱上列手機報稅流程。

經過以上的說明後,面臨即將來臨的稅季,相信應該更清楚怎麼報稅了。只要善加利用上述的報稅方法,不用親自跑到國稅局,在家裡也可以輕鬆報稅,然而每個人都會有特殊狀況,當面臨稅繳不出來的問題也可以尋求好事貸專員,透過不同的貸款方案,幫您暫時度過難關。

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