2025報稅三部曲！首報族懶人包教你輕鬆完成報稅

從學生身分轉換到社會新鮮人，只要有工作與收入就必須要報稅。只是身為首報族在面對第一次報稅時，大多會感到手足無措，深怕一個步驟沒注意，就會被稽徵機關處罰。別擔心！本文整理報稅小白們，最想知道的報稅問題，並且手把手教你完整的報稅流程，讓你在2025年直接從報稅新手，變身為報稅達人。

一、為什麼要報稅？

為什麼要報稅？相信這是大多數報稅小白，在面臨第一次報稅時會有的共同疑問。因為舉凡醫療健保、義務教育、公共建設、國防支出到政府運作等，以上所列舉的項目，每一項都需要龐大的經費來支撐。所以當我們在享受政府福利的同時，繳交一年中的部份所得給政府來運用，是理所當然的一件事。

不過因為繳稅的人口眾多，所以需要透過民眾做主動申報的動作，一方面節省政府查稅的人力；另一方面則是讓政府與自己知道，過去一整年的個人所得有多少，進而核算出應繳稅金的額度。

二、首報族報稅首部曲：2025我要報稅嗎？

工作未滿一年需要繳稅嗎？曾經聽說過有人可以不用報稅，這是真的嗎？其實只要符合條件，你也有可能不必申報所得稅。針對以上的問題，本篇為報稅新手們，整理了較常會遇到的問題，幫大家一次解答有關於綜所稅，在申報上常見的疑惑。

1.我要報稅嗎？

綜合所得稅，是對去年的個人總收入來進行課稅。在進入報稅的領域之前，我們需要先瞭解什麼是一般免稅額、標準扣除額以及薪資特別扣除額。

至於需不需要報稅或是繳稅，可以由以下2項指標來判斷：

（1）不需要報稅的門檻

• 單身1人：一般免稅額（9.7萬）+標準扣除額（13.1萬）=22.8萬
• 配偶2人：22.8萬×2=45.6萬

（2）不需要繳稅的門檻

• 單身1人：免申報門檻（22.8萬）+薪資特別扣除額（21.8萬）=44.6萬
• 配偶2人：免申報門檻（45.6萬）+薪資特別扣除額×2（21.8萬×2）=89.2萬

總結以上2項指標，單身收入低於22.8萬，有配偶收入低於45.6萬者，不需要申報綜合所得稅；單身收入低於44.6萬，有配偶收入低於89.2萬者，不需要繳交綜合所得稅。若為身心障礙者會再增加21.8萬的特別扣除額；如為租屋族，每人會再增加18萬的特別扣除額，以單身租屋族舉例，年收低於62.6萬元，就可以不用繳稅。

2.剛工作需要繳稅嗎？

繳稅與報稅，基本上是二個不同的流程。因此今年需不需要繳稅，可以從2方面來看：

• 去年是否為學生身分：因為只要2024年還有學生身分的人，2025年可以再由父母申報撫養，因此不必有申報與繳稅的責任；不過若是想自己獨立申報所得稅，當然也是可以。
• 去年所得總額的門檻：政府規定所得未達一定金額者，即可免繳稅。

2025免稅門檻如下表所列：

3.免繳稅一樣要申報嗎？

如符合免繳稅門檻，建議一樣要進行申報。因為當受薪者符合退稅資格，若是沒有作申報的動作，會讓政府無法退稅給你，如此反而得不償失。因此就算符合免繳稅門檻，建議還是要做申報的動作。

4.學生打工的收入需要申報所得稅嗎？

學生未滿18歲有打工的收入，仍須由父母一併申報；若是已年滿18歲，則可決定是否自己獨立申報，或交由父母申報。另外，打工收入未超過34萬者（一般扣除額9.7萬+薪資扣除額21.8萬+教育學費扣除額2.5萬）由父母一併申報，還可以達到節稅的效果。

5.我能跟長輩一起繳稅與報稅嗎？

須符合下列規定，才可以跟長輩一起報稅與繳稅：

1. 未滿18歲且無謀生能力者，可由父母申報撫養，並一同申報所得稅。
2. 父母、養父母、祖父母、岳父母、公婆等長輩，年滿60歲者也可一同申報。
3. 父母以及上列長輩，未滿60歲者需檢附證件，經判定後為無謀生能力；或父母年收入低於20.2萬者，皆可申報撫養與一同繳稅。

三、首報族報稅二部曲：我要繳多少稅？

每年要繳多少稅，相信是報稅小白最關心的一件事。以下將告訴你哪些收入需要扣到稅？所得稅是如何計算而來？

1.哪些算是薪資所得？

依照財政部說明個人薪資所得，應有以下2項定義：

1. 薪資收入就是在職務上，或工作上所取得的各種收入。包含薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。
2. 中華民國境內居住之個人有薪資收入者，應分別就「薪資所得特別扣除額」（21.8萬）；或「必要費用」（含職業專用服裝費、進修訓練費、職業工具支出3項）擇一減免，減免後餘額即為薪資所得。

2.年終、津貼、尾牙抽獎、三節獎金需要扣稅嗎？

無論是年終、津貼、尾牙抽獎、三節獎金會視情況來扣稅，其說明如下：

1. 年終獎金超過86,001元，會預先扣5%的綜所稅，其中若是預扣稅額大於應繳稅額時，還有機會達成退稅的條件；未滿86,000元，則會直接列入5月報稅時的年度所得總額，同樣需要申報與繳稅。
2. 尾牙的獎品或獎金，價值超過2萬元以上，也須預扣10%的所得稅款。
3. 衛福部規定一旦全年的獎金金額（包含年終、津貼、三節獎金），超過當月健保投保金額的4倍，也會扣到補充保費。

3.股票也要報稅嗎？買到多少今年需要報稅？

買賣股票需不需要繳稅，會有以下4種情況：

• 買進股票：不需要課稅，但是需付給證券商「成交價×0.1452%」的手續費。
• 賣出股票：除了也要付出一筆證券商手續費外，還會再被課徵「成交價×0.3%」的證券交易稅；若是以「當日沖銷」的方式賣出，則會被課徵「成交價×0.15%」的證交稅。
• 股利所得：當每年有股利收入時，則可選擇「合併計稅」（(所得＋股利)×所得稅率－股利×8.5%）與「分開計稅」（所得×所得稅率＋股利×28%）二種類型。
• 海外股票所得：繳交台灣本國「最低稅負制」＋外國稅負
• 股利所得退稅條件：若是「股利可抵減稅額」，大於「應繳稅額」時可退稅。適用於所得稅率5%的族群。

4.所得稅要怎麼算？

所得稅試算前，需先知道免稅額、扣除額與累進差額各是多少。以上三者，分別如以下列表所說明：

（1） 2025年免稅額&扣除額有多少？

免稅額指的是，每一位國民所擁有的基本免稅額度；「扣除額」指的是，依照個人條件的不同，所享有的免稅額度也不一樣。各項條件的免稅額度如以下所列：

（2）2023年「累進差額」級距有多少？

累進差額則是依照個人的淨所得，所制定的繳稅稅率級距。其說明如以下所示：

四、首報族報稅終部曲：2025我該如何報稅？

目前報稅的方式有三種，其說明如以下所列：

1.首報族報稅的時間&方式

所得稅申報時間，固定為每一年的5月1日～5月31日止。報稅的方式有三種：

• 國稅局臨櫃申報：備妥相關紙本資料，即可臨櫃國稅局申報所得稅。
• 電腦網路線上申報：國稅局官網進行申報。
• 手機連網線上申報：手機申報。

2.沒有扣繳憑單可以報稅嗎？

因應政府無紙化的環保政策，任職的公司在預扣應繳稅款後，就會將資料上傳到國稅局，所以現在已經沒有發放「紙本」形式的扣繳憑單。因此在報稅時沒有扣繳憑單，一樣可以辦理綜所稅的申報。

3.如何申報撫養？

無論是書面或是電腦、手機的申報，都可以在扶養申報欄位上，填寫被撫養人的基本資料，再經由國稅局判定是否符合資格。其申報撫養條件如以下所列：

1. 若是本人或配偶的直系尊親已經年滿60歲，申報時不需檢附證明文件，只需填寫基本資料即可。
2. 若是本人或配偶的直系尊親未滿60歲，符合無謀生能力；113年度所得總額未達20.2萬元；領有身心障礙手冊證明等條件，即可申報為撫養對象。

五、其他關於報稅的常見Q&A

• Q報稅需要扣繳憑單嗎？
• 因應無紙化政策，而且國稅局資料庫都有個人薪資資料，所以現在報稅並不需要檢附紙本扣繳憑單。

• Q首報族還能與家人一起報稅嗎？
• 須符合以下條件，才可以與家人一同申報。
  1. 去年若為學生身分，可由父母申報撫養
  2. 年齡未滿18歲，且無謀生能力者，可由父母申報撫養
  3. 撫養年滿60歲的直系尊親，可以一同申報
  4. 撫養未滿60歲無謀生能力的直系尊親，可以一同申報

• Q免繳稅的話也是沒辦法退稅的嗎？
• 符合免繳稅且有退稅資格的人，必須要有申報的動作，才能讓國稅局將退稅的金額，撥款至申報時所指定的銀行帳戶中。

• Q可以不讓家人知道自己的收入情況嗎？
• 須以18歲為門檻。因為民法修正法定成年年齡為18歲，所以未滿18歲，仍須由父母一同申報綜所稅；年滿18歲的人，則可以選擇獨立申報或由父母申報。

• Q去年剛畢業，我還可以讓父母申報撫養嗎？
• 可以。因為去年上半年還有學生的身分，所以今年還是可以由父母申報撫養。

• Q忘記申報所得稅怎麼辦？
• 忘記報稅時補報的步驟有三：
  1. 親自到戶籍地國稅局辦理人工申報。
  2. 完成補報流程後，至代收稅款銀行繳納稅金及延遲利息（郵局不代收）。
  3. 至國稅局繳交綜所稅結算申報書、綜所稅自動補報稅額繳款書-15H及相關證明文件等，即完成綜所稅補報程序。

申報綜合所得稅看似流程繁瑣，不過只要掌握報稅、繳稅的門檻；報稅的方式；以及試算公式等3項原則，就可以輕鬆完成報稅的動作。畢竟政府目前在大力推動e化政策，只要利用電腦與手機，並按照頁面上的操作指示，首報族報稅其實並沒有想像中的困難。