2025首報族報稅試算！收入多少要繳所得稅？

從學生身分轉換到社會新鮮人，只要有工作與收入就必須要報稅。只是身為首報族在面對第一次報稅時，大多會感到手足無措，深怕一個步驟沒注意，就會被稽徵機關處罰。別擔心！本文整理報稅小白們，最想知道的報稅問題像是：誰要繳所得稅？收入多少不用報稅？並且手把手教你完整的報稅流程，讓你在2025年直接從報稅新手，變身為報稅達人。

一、為什麼要報稅？

報稅是法律規定的義務，個人或企業依法將收入向政府申報，繳納應負擔的稅金，能讓政府了解當年度的稅收有多少，該如何分配資金資源，用於公部門運作、公共建設與提供社會福利；進而幫助國家穩定成長進步，讓整個社會進入越來越好的正向循環。

二、我要報稅嗎？所得稅首報族看過來！

工作未滿一年需要繳稅嗎？曾經聽說過有人可以不用報稅，這是真的嗎？其實只要符合條件，你也有可能不必申報所得稅。針對以上的問題，本篇為報稅新手們，整理了較常會遇到的問題，幫大家一次解答有關於綜所稅，在申報上常見的疑惑。

1.誰需要報稅？我可以免繳所得稅嗎？

綜合所得稅，是對去年的個人總收入來進行課稅。在進入報稅的領域之前，我們需要先瞭解什麼是一般免稅額、標準扣除額以及薪資特別扣除額。

至於需不需要報稅或是繳稅，可以由以下2項指標來判斷：

（1）需要報稅的門檻

• 單身1人：一般免稅額（9.7萬）＋標準扣除額（13.1萬）＝22.8萬
• 配偶2人：22.8萬 × 2＝45.6萬

（2）需要繳稅的門檻

• 單身1人：須申報門檻（22.8萬）＋薪資特別扣除額（21.8萬）＝44.6萬
• 配偶2人：須申報門檻（45.6萬）＋薪資特別扣除額 × 2（21.8萬 × 2）＝89.2萬

總結以上2項指標，單身收入高於22.8萬，有配偶收入高於45.6萬者，需要申報綜合所得稅；單身收入高於44.6萬，有配偶收入高於89.2萬者，需要繳交綜合所得稅。若為身心障礙者會再增加21.8萬的特別扣除額；如為租屋族，每人會再增加18萬的特別扣除額。以單身租屋族舉例，年收高於62.6萬（44.6萬＋18萬）元，就會需要繳稅。

2.剛工作需要繳稅嗎？

繳稅與報稅，基本上是二個不同的流程。因此今年需不需要繳稅，可以從2方面來看：

• 去年是否為學生身分：因為只要2024年還有學生身分的人，2025年可以再由父母申報撫養，因此不必有申報與繳稅的責任；不過若是想自己獨立申報所得稅，當然也是可以。
• 去年所得總額的門檻：政府規定所得未達一定金額者，即可免繳稅。

3.免繳稅一樣要申報嗎？

建議一樣要進行申報。因為當受薪者符合退稅資格，若是沒有作申報的動作，會讓政府無法退稅給你，如此反而得不償失。因此就算符合免繳稅門檻，建議還是要做申報的動作。

4.學生打工的收入需要申報所得稅嗎？

學生未滿18歲有打工的收入，仍須由父母一併申報；若是已年滿18歲，則可決定是否自己獨立申報，或交由父母申報。另外，打工收入未超過34萬者（一般扣除額9.7萬＋薪資扣除額21.8萬＋教育學費扣除額2.5萬）由父母一併申報，還可以達到節稅的效果。

5.我能跟長輩一起繳稅與報稅嗎？

須符合下列規定，才可以跟長輩一起報稅與繳稅：

1. 未滿18歲且無謀生能力者，可由父母申報撫養，並一同申報所得稅。
2. 父母、養父母、祖父母、岳父母、公婆等長輩，年滿60歲者也可一同申報。
3. 父母以及上列長輩，未滿60歲者需檢附證件，經判定後為無謀生能力；或父母年收入低於21萬者，皆可申報撫養與一同繳稅。

三、首報族要繳多少稅？2025所得稅試算

每年要繳多少稅，相信是報稅小白最關心的一件事。以下將告訴你哪些收入需要扣到稅？所得稅又是如何計算而來？

1.薪資一定要扣稅

依照財政部說明個人薪資所得，應有以下2項定義：

1. 薪資收入就是在職務上，或工作上所取得的各種收入。包含薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。
2. 中華民國境內居住之個人有薪資收入者，應分別就薪資所得特別扣除額（21.8萬）；或必要費用（含職業專用服裝費、進修訓練費、職業工具支出3項）擇一減免，減免後餘額即為薪資所得。

2.年終獎金視情況扣稅

無論是年終、津貼、尾牙抽獎、三節獎金會視情況來扣稅，其說明如下：

1. 年終獎金超過86,001元，會預先扣5%的綜所稅，其中若是預扣稅額大於應繳稅額時，還有機會達成退稅的條件；未滿86,000元，則會直接列入報稅時的年度所得總額，同樣需要申報與繳稅。
2. 尾牙的獎品或獎金，價值超過2萬元以上，也須預扣10%的所得稅款。

3.股票交易特定情況需課稅

以下分別就股票交易的不同所得類型，討論是否需課徵所得稅：

• 買進股票：不需要課稅，但是需付給證券商「成交價0.1452%」的手續費。
• 賣出股票：不需要課稅，但除了也需支付手續費外，還會再被課徵「成交價0.3%」的證券交易稅；若以「當日沖銷」的方式賣出，則會被課「成交價0.15%」的證交稅。
• 股利所得：需要課稅，可依綜所稅率高低，選擇合併計稅或分開計稅。
• 海外股票所得：包含境外基金、股票配息、資本利得，100萬以下免申報、免課稅；但若（國內外所得總和－免稅額750萬）× 20%的「基本稅額」大於國內的綜所稅，就需要補稅。

4.首報族2025所得稅試算

在進行所得稅試算前，需先知道自身的免稅額、扣除額與累進差額各是多少。

（1） 2025年免稅扣除額有多少？

免稅額指的是，每一位國民所擁有的基本免稅額度；「扣除額」指的是，依照個人條件的不同，所享有的免稅額度也不一樣。各項條件的免稅額度如以下所列：

（2）2025年累進差額是多少？

計算所得稅金時，須扣除對應所得級距的累進差額，才能得出應繳稅額；2025年最新的淨所得與累進差額對照表呈現如下：

（3）2025年收入50萬要繳多少稅？

只要參考以下公式，對照前面幾個表格，代入對應數字，便可以輕鬆計算出個人應繳所得稅額。

四、所得稅試算完成如何報稅？

目前報稅的方式有三種，其說明如以下所列：

1.首報族的報稅時間與方法

所得稅申報時間，固定為每一年的5月1日～5月31日止。報稅的方式有三種：

1. 國稅局臨櫃申報
2. 電腦線上申報
3. 手機線上申報

2.沒有扣繳憑單可以報稅嗎？

因應政府無紙化的環保政策，任職的公司在預扣應繳稅款後，就會將資料上傳到國稅局，所以現在已經沒有發放「紙本」形式的扣繳憑單。因此在報稅時沒有扣繳憑單，一樣可以辦理申報。

3.如何申報撫養？

無論是書面或是電腦、手機的申報，都可以在扶養申報欄位上，填寫被撫養人的基本資料，再經由國稅局判定是否符合資格。其申報撫養條件如以下所列：

1. 若是本人或配偶的直系尊親已經年滿60歲，申報時不需檢附證明文件，只需填寫基本資料即可。
2. 若是本人或配偶的直系尊親未滿60歲，符合無謀生能力；113年度所得總額未達21萬元；領有身心障礙手冊證明等條件，即可申報為撫養對象。

五、其他關於首報族報稅的常見Q&A

申報綜合所得稅看似流程繁瑣，不過只要掌握報稅、繳稅的門檻；報稅的方式；以及試算公式等3項原則，就可以輕鬆完成報稅的動作。畢竟政府目前在大力推動e化政策，只要利用電腦與手機，並按照頁面上的操作指示，首報族報稅其實並沒有想像中的困難。