一年一度的報稅季又將來到，一般人與高收入族群想合法節稅，減少稅金支出，有什麼方法？本文將以淺白的敘述，為你解析2025年綜合所得稅的最新節稅方法，與稅務申報時的各項優惠措施，協助一般民眾與高所得者，有效減輕報稅帶來的經濟負擔。
一、節稅的好處有哪些？
合法的前提下，選擇適合自己的方式來節稅，會有以下2項好處：
1.節省稅負支出
一般而言，當賺得越多所要繳交的稅額也就會越多。不過，政府允許納稅人在合法的前提下，可以選擇合適自身條件的方式來節稅。假如節稅方法運用得當，有時還可能達成不用繳稅的情形。
2.減少經濟壓力
節省下來的稅負資金，即可靈活利用在其他地方。例如用於生活支出、教育基金或者轉投資在其他項目等，都是可以運用的方向。如此多少可以為自己，減輕一些在經濟上的負擔。
總歸來說，合法節稅既可以減輕資金上的負擔；也能將省下來的資金，運用在其他地方上，是一舉兩得的好方法。只是節稅的方式多樣，應該選擇哪一種？以下將介紹節稅的3大招式，讓你可以從中選擇最適合自己的節稅技巧。
二、節稅的3大絕招
以下分別以節稅的「起手式」、「基礎式」與「進階式」等3個方向，由淺而深的說明，有哪些節稅的技巧與方法。
1.節稅起手式：選擇適合的計稅方式
（1）夫妻報稅三種方式
雖說原則上夫妻需合併申報綜所稅，只有在婚姻狀態變更（如結婚、離婚）的第一年，才可以選擇分開申報，但如果夫妻在合併計算後發現稅額過高，是可以嘗試以分開計稅的方式節稅的。以下為你說明常見3種夫妻報稅方式的適合對象：
- 全部所得合併計稅：將夫妻所得加在一起，代入「所得×稅率－累進差額」公式計算稅額；適合小資家庭、夫妻收入落差大的族群選用。
- 薪資所得分開計稅：適合以薪資為主要收入的高所得家庭選用，報稅時，建議以薪資較高者作為納稅義務人，節稅效果較佳。
- 各類所得分開計稅：適合收入管道多元的高所得家庭選用，報稅時，建議以薪資較低者作為納稅義務人，節稅效果較佳。
| 夫妻報稅方式 | 計稅公式 |
|---|---|
| 全部所得合併計稅 | 夫妻綜合淨所得×稅率－累進差額＝應納稅額 |
| 薪資所得分開計稅 | 建議以薪資所得較高者作為納稅義務人，以丈夫為例：
1.夫薪資所得－免稅額－薪資扣除額＝夫淨所得 2.夫妻淨所得－夫薪資所得＝其他淨所得 3.夫應納稅額＋其他稅額＝實際應納稅額 |
| 各類所得分開計稅 | 建議以薪資所得較低者作為納稅義務人，以丈夫為例：
1.夫各類所得－免稅額－扣除額＝夫淨所得 2.夫妻總所得－夫各類所得－免稅額（不含夫）－扣除額（不含夫）＝淨所得 3.夫應納稅額＋其他稅額＝實際應納稅額 |
法律規定夫妻須合併申報綜所稅，不過在以下三種情況可選擇分開申報。
- 「新婚」：第一年登記結婚，第二年可以選擇合併或分開申報。
- 「離婚」：第一年登記離婚，第二年可以選擇合併或分開申報。
- 「分居」：分居半年以上或取得保護令等情況，則可以在申報時註明已分居，並選擇分開申報。
（2）撫養人數的扣除額
當撫養的人數越多，可以免稅的額度就越大。2025年免繳稅門檻為：
2. 每撫養一人，增加9.7萬的扣除額。
3. 每撫養一位70歲以上直系尊親者，享有14.55萬的扣除額度。
4. 若撫養6歲以下幼兒，第一名享有特別扣除額15萬，第二名享有22.5萬。由此可計算出：
雙薪家庭撫養一位6歲以下幼兒，免稅門檻為89.2萬＋9.7萬＋15萬＝113.9萬。
雙薪家庭撫養二位6歲以下幼兒，免稅門檻為89.2萬＋9.7萬×2＋15萬＋22.5萬＝146.1萬。
（3）勞退自提不列所得
勞工每個月可自提最高6%的薪資（扣除金額的上限為10.8萬元），作為退休金使用。其自提的金額，則不列入薪資所得的課稅內容中。建議所得級距在20%以上的高所得族群，可以考慮勞退自提6%的方案。舉例來說，所得稅率20%的人，選擇最高上限6%的勞退方案，每年報稅時可以省下將近2.16萬（10.8萬×20%）的稅金。
（4）善用股利分離課稅
因股票而獲利，所得稅的申報方式則有「合併申報」與「分開申報」2種；其中「分開申報」也稱為「單一稅率分開計稅」，適合所得稅率30%以上的高所得人來使用。簡單來說，股利分離課稅不將股利列入綜合所得的總額中，而且直接以稅率28%，作為股利所得要繳納的稅額。這樣的計算方式，反而有利於減輕申報綜所稅時的負擔。
（所得＋股利） × 所得稅率－股利 × 8.5%，抵免上限最多不超過8萬元。
2.節稅基礎式：善用列舉式來報稅
申報綜合所得稅時，可以選擇「標準」與「列舉」2種方式，其二者差異如以下所說明：
（1）標準扣除額
所謂的標準扣除額是指，在報稅時每個人的扣除額都已預先設定好，而且免附任何的單據，報稅時就可以直接扣除單身13.1萬元；夫妻26.2萬元的扣除額。納稅義務人若是對於應繳稅額無異議的話，即可按照預設的計算結果金額，選擇合適的管道來繳交稅金。
（2）列舉扣除額
所謂的列舉扣除額是指，若是納稅人的列舉扣除額，總金額單身超過13.1萬元；夫妻合併超過26.2萬元，採用列舉扣除額較佳。但需檢附過去一年的保險、捐贈、生育醫藥、災害損失、自用住宅購屋利息等，六大類別單據憑證以茲證明。
3.節稅進階式－其他聰明節稅方法
一般節稅的方法與優惠如以上所說明。假如收入與名下資產較豐厚的人，則可以考慮以下3種節稅的方式，即早規劃名下的財產將更能發揮節稅的效果。
（1）逐年轉移名下的財產
所得稅法規定，每一年贈與額度在244萬元以內，享有免課稅的權利。因此以時間換取免稅空間的觀念來說，富人們可以每一年轉移部分名下財產，到孩子的個人帳戶中，只要不超過244萬元的上限，即可達到免稅贈與的效果。
（2）資產轉為房產並贈予
由於現金贈與的稅金計算基準，就是要移轉給子女的「現金全額」，且稅率會依金額多寡分為三個級距，最高可能被課徵級距差額20%＋625萬的贈與稅。而以房屋取代現金，除可利用「公告現值低於市價」的常態，降低會被課稅的金額，也可能讓稅率連降好幾級，省下數百萬稅金。以下為你比較「現金贈與」、「購屋贈與」二種方式所需繳納的稅額差異：
贈與稅免稅額：每人每年244萬
應稅金額：5,000萬－244萬＝4,756萬
適用稅率：2,500萬以下10%，超過部分15%
小郭夫妻應繳納贈與稅：2,500萬×10%＋（4,756萬－2,500萬）×15%＝588.4萬
若想完全免稅，約需分21年（5,000萬／244萬免稅額）移轉。
假設房屋評定現值50萬，土地公告現值2450萬，房地現值總額為2,500萬，小郭贈與房產需負擔贈與稅：（2,500萬－244萬免稅額）×10%＝225.6萬
若想完全免稅，僅需花費11年（2,500萬／244萬免稅額）即可完成移轉。
但須注意，此試算未將契稅、土增稅等受贈人（子女）應負擔稅負納入考量，如果小郭打算幫子女負擔這些費用，贈與成本將會增加；此外，子女若想在取得房屋的6年內出售房產，會被房地合一稅2.0新制課徵較重的稅。
（3）個人資產轉為法人化
將個人資產法人化，也是許多自由工作者、接案工作者、網紅、Youtuber這類族群會用來節稅的方法之一。舉例來說，以接案年收入500萬，試算個人與公司二者應繳稅額，其結果如下：
淨所得＝500萬－免稅額9.7萬－標準扣除額13.1萬－薪資扣除額21.8萬= 455.4萬元
個人應繳稅額＝455.4萬 × 適用稅率30%－累進差額39.2萬元＝97.42萬元
500萬 × 假設淨利率10%＝50萬元（稅前淨利）
50萬 × 20%（營利事業所得稅率）＝10萬元
50萬－10萬＝40萬元（稅後淨利）
40萬－9.7萬（個人免稅額）–13.1萬（標準扣除額）＝17.2萬元股利可抵減綜所稅
40萬 × 8.5%（股利合併計算稅率）＝3.4萬元
18.4萬 × 5%－3.4萬元＝–2.54萬元（可退稅金額）
公司與個人應繳稅額＝10萬（公司所得稅）–2.54萬＝7.46萬元
另須計入公司其他成本：
假設租金2萬／月，一年租金為24萬元
會計師服務費1.5萬／月，一年總計18萬元
7.46萬＋24萬＋18萬＝49.46萬元（含稅總營運支出）
以上表的試算例子來看，撇除複雜的試算過程，單就應繳稅額來看，成立公司會比個人接案要來得划算多；另外若是成立公司後，以法人名義買不動產的好處也很多，如以下說明：
- 法人贈與免徵贈與稅
- 法人購屋成本，全額可抵營所稅
- 法人購屋後，以股權分配的方式出售，即可避免高額的土地增值稅
- 法人買房後出租，營所稅最高為20%（個人持有多間房屋，稅率最高40%）
- 公司所保留的盈餘，在3年內運用於實際支出（非置產、投資），則可免加徵5%營所稅
三、其他關於節稅的常見Q&A
節稅的方法很多，可以先從選擇報稅的方式著手；再來判斷自己適合標準式還是列舉式；最後選擇較多優惠的繳稅方法。參考以上的步驟，應該可以為你省下不少的稅金支出。
二者最大的差異在於，節稅是在繳稅之前，所做的報稅規劃；退稅則是在繳稅之後，由政府退還溢繳的稅金。
可以。只要有報稅的資格，就可以找尋適合自己的節稅方式。如每撫養一人就有9.7萬的扣除額；或者在申報前，試算標準申報與列舉申報，2種方式何者對自己較有利？都是可以嘗試與利用的節稅方法之一。
是的。主動申報綜所稅有以下3種好處：
- 主動申報後，可避免被國稅局裁罰的機會
- 讓自己知道去年的財務狀況，進而選擇適合的節稅方法
- 若是符合退稅的資格，還可以藉著申報的動作，由國稅局主動退稅給你
俗話說「納稅是國民應盡的義務，節稅是國民正當的權益」。藉著合法節稅的方式，減輕自己經濟上的負擔，是非常合情合理的。因此，只要按照本文所介紹的內容，選擇適合的節稅方式，就可以為政府的稅收與自己的荷包，共同創造雙贏的局面。
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