節稅省錢看過來，2025最新節稅秘笈在這裡

一年一度的報稅季節又將來到，有沒有什麼方式可以合法的節稅？本文將以淺白的敘述，針對2025年綜合所得稅的最新節稅方法來加以說明，並介紹在申報時還可以利用的哪些優惠措施。讓你在合法節稅之餘，可以再享受報稅優惠上的小確幸。

一、節稅的好處有哪些？

合法的前提下，選擇適合自己的方式來節稅，會有以下2項好處：

1.節省稅負支出

一般而言，當賺得越多所要繳交的稅額也就會越多。不過，政府允許納稅人在合法的前提下，可以選擇合適自身條件的方式來節稅。假如節稅方法運用得當，有時還可能達成不用繳稅的情形。

2.減少經濟壓力

節省下來的稅負資金，即可靈活利用在其他地方。例如用於生活支出、教育基金或者轉投資在其他項目等，都是可以運用的方向。如此多少可以為自己，減輕一些在經濟上的負擔。

總歸來說，合法節稅既可以減輕資金上的負擔；也能將省下來的資金，運用在其他地方上，是一舉雙得的好方法。只是節稅的方式多樣，應該選擇哪一種？以下將介紹節稅的3大招式，讓你可以從中選擇最適合自己的節稅技巧。

二、節稅的3大絕招

以下分別以節稅的「起手式」、「基礎式」與「進階式」等3個方向，由淺而深的說明，有哪些節稅的技巧與方法。

1.節稅起手式：選擇適合的計稅方式

（1）夫妻報稅三種方式

國稅局規定夫妻需合併申報綜所稅，只有在婚姻狀態變更（如結婚、離婚）的第一年，才可以選擇分開申報。雖然不能分開申報，但如果夫妻在合併計算後發現稅額過高，也可以嘗試以分開計稅的方式，並從中選擇較的低稅額來申報，其說明如以下所列：

• 薪資所得分開申報
  如果夫妻所得的主要來源是薪資，且薪水差異較大時，可以選擇以夫妻薪資較高的一方，作為申報的納稅義務人。在這基礎上計算應繳稅額後，即可達成節稅的效果。
  這是因為以單方計稅時，扣除額很容易就達到免稅，或只須繳5%稅率的門檻；若是夫妻二人合併計稅，有可能因為淨收入太高，反而要繳更多的稅。
• 各類所得分開申報（適合額外所得高夫妻）
  如果夫妻所得的主要來源不是薪資，而是其他額外收入，如投資或租賃所得時，可以選擇以夫妻薪資較低的一方，作為申報的納稅義務人。在這基礎上計算應繳稅額後，也可達成節稅的效果。
  這是因為只有納稅義務人能夠申報撫養扣除額，而撫養扣除額又比投資扣除額來得高，如果將撫養扣除額用於所得較高的那一方，節稅效益會比用在所得較低的另一方來得大。

（2）撫養人數的扣除額

當撫養的人數越多，可以免稅的額度就越大。2024年免繳稅門檻（2025年適用）為：

（3）勞退自提不列所得

勞工每個月可自提最高6%的薪資（扣除金額的上限為10.8萬元），作為退休金使用。其自提的金額，則不列入薪資所得的課稅內容中。建議所得級距在20%以上的高所得族群，可以考慮勞退自提6%的方案。

舉例來說，所得稅率20%的人，選擇最高上限6%的勞退方案，每年報稅時可以省下將近21,600元的稅金（10.8萬x20%）。因為當所得越高，適用的所得稅率也就越高，能節省下來的稅金也將越可觀。

（4）善用股利分離課稅

因股票而獲利，所得稅的申報方式則有：「合併申報」與「分開申報」2種。其中「分開申報」也稱為「單一稅率分開計稅」，適合所得稅率30%以上的高所得人來使用。簡單來說股利分離課稅的方式，不將股利列入綜合所得的總額中，而且直接以稅率28%，作為股利所得要繳納的稅額。這樣的計算方式，反而有利於減輕申報綜所稅時的負擔。

2.節稅基礎式：善用列舉式來報稅

申報綜合所得稅時，可以選擇「標準」與「列舉」2種方式，其二者差異如以下所說明：

（1）標準扣除額

所謂的標準扣除額是指，在報稅時每個人的扣除額都已預先設定好，而且免附任何的單據，報稅時就可以直接扣除單身13.1萬元；夫妻26.2萬元的扣除額。納稅義務人若是對於應繳稅額無異議的話，即可按照預設的計算結果金額，選擇合適的管道來繳交稅金。

（2）列舉扣除額

所謂的列舉扣除額是指，若是納稅人的列舉扣除額，總金額單身超過13.1萬元；夫妻合併超過26.2萬元，採用列舉扣除額較佳。但需檢附過去一年的保險、捐贈、生育醫藥、災害損失、租屋支出、自用住宅購屋利息等，六大類別單據憑證以茲證明。

3.節稅進階式－其他聰明節稅方法

一般節稅的方法與優惠如以上所說明。假如收入與名下資產較豐厚的人，則可以考慮以下3種節稅的方式，即早規劃名下的財產將更能發揮節稅的效果。

（1）逐年轉移名下的財產

所得稅法規定，每一年贈與額度在244萬元以內，享有免課稅的權利。因此以時間換取免稅空間的觀念來說，富人們可以每一年轉移部分名下財產，到孩子的個人帳戶中，只要不超過244萬元的上限，即可達到免稅贈與的效果。

（2）資產轉為房產並贈予

由於現金贈與的稅金計算基準，就是要移轉給子女的「現金全額」，且稅率會依金額多寡分為三個級距，最高可能被課徵級距差額20%＋625萬的贈與稅。而以房屋取代現金，除可利用「公告現值低於市價」的常態，降低會被課稅的金額，也可能讓稅率連降好幾級，省下數百萬稅金。

以現金5000萬元為例，分別試算「現金贈與」、「購屋贈與」二種方式，所課徵的稅額將會是多少：

（3）個人資產轉為法人化

將個人資產法人化，也是許多自由工作者、接案工作者、網紅、Youtuber這類族群會用來節稅的方法之一。舉例來說，以接案年收入500萬，試算個人與公司二者應繳稅額，其結果如下表所示：

以上表的試算例子來看，撇除複雜的試算過程，單就應繳稅額來看，成立公司會比個人接案要來得划算多。

另外若是成立公司後，以法人名義買不動產的好處也很多，如以下說明：

1. 法人贈與免徵贈與稅
2. 法人購屋成本，全額可抵營所稅
3. 法人購屋後，以股權分配的方式出售，即可避免高額的土地增值稅
4. 法人買房後出租，營所稅最高為20%（個人持有多間房屋，稅率最高40%）
5. 公司所保留的盈餘，在3年內運用於實際支出（非置產、投資），則可免加徵5%營所稅

三、其他關於節稅的常見Q&A

• Q如何節稅？
• 節稅的方法很多，可以先從選擇報稅的方式著手；再來判斷自己適合標準式還是列舉式；最後選擇較多優惠的繳稅方法。由以上的步驟，應該可以為你省下不少的稅金支出。

• Q節稅與退稅的差異？
• 二者最大的差異在於，節稅是在繳稅之前，所做的報稅規劃；退稅則是在繳稅之後，由政府退還溢繳的稅金。

• Q首報族可以節稅嗎？
• 可以。只要有報稅的資格，就可以找尋適合自己的節稅方式。如每撫養一人就有9.2萬的扣除額；或者在申報前，試算標準申報與列舉申報，2種方式何者對自己較有利？都是可以嘗試與利用的節稅方法之一。

• Q想節稅一定要申報嗎？
• 是的。主動申報綜所稅有以下3種好處：
  1. 主動申報後，可避免被國稅局裁罰的機會
  2. 讓自己知道去年的財務狀況，進而選擇適合的節稅方法
  3. 若是符合退稅的資格，還可以藉著申報的動作，由國稅局主動退稅給你

俗話說「納稅是國民應盡的義務，節稅國民應有的權益」。藉著合法節稅的方式，減輕自己經濟上的負擔，是非常合情合理的。因此，只要按照本文所介紹的內容，選擇適合的節稅方式，就可以為政府的稅收與自己的荷包，共同創造雙贏的局面。