2025房屋稅全攻略！ 房屋稅試算、繳納時間與查詢方式一篇看懂

房屋稅修正案（俗稱房屋稅2.0或囤房稅2.0）已於2024年7月1日正式施行，並在2025年5月開徵！這次房屋稅新制將迎來史上最有感的變革，無論是首購族、收租房東，或是擁有多戶房產的人，都必須重新瞭解遊戲規則。本文將帶你一次掌握房屋稅新制的核心重點，從房屋稅試算、查詢繳納方式，到有效的節稅秘訣，幫你精準規劃名下的房屋稅務。

一、房屋稅是什麼？

房屋稅是「持有稅」的一種，只要名下有房產，在持有期間每年內都需要繳納。課徵的範圍不僅包括一般房屋，還涵蓋所有土地上的建築物，如車庫、倉庫、夾層屋、鐵皮屋、貨櫃屋、加油亭等，甚至違章建築也要繳交房屋稅。

以下分別就納稅義務人、課稅期間、納稅時間三部分，說明房屋稅的主要內容：

1.納稅義務人

以每年2月最後一日，房屋稅籍資料上所登記的「房屋所有人」為課徵對象。若房屋為共同持有，由共有人推定1人繳納；假如不推定，則由現住人或使用人繳納。

2.課稅期間

為前年的7月1日到當年的的6月30日。例如，2025年5月繳納的房屋稅，課稅期間為2024年7月1日到2025年6月30日。

3.繳納時間

每年5月1日開徵，繳納期限到5月31日止。若是遇到假日則順延，例如2025年5月31日為假日，順延至6月2日為最後截止日。

二、房屋稅試算舉例

房屋稅計算基礎，是由房屋課稅現值與適用稅率二部份所組成，而非市場交易價格。以下舉例進行房屋稅試算，讓你也能計算出自己的房子要繳多少稅。

房屋稅計算公式：應繳房屋稅額 = 房屋課稅現值（可參考房屋稅單）x 適用稅率

接著我們以一間位於台北市，房屋課稅現值1,000萬的房子為例，說明在不同稅率下，應該繳納的房屋稅各是多少。

由上表可知，同樣一間房子隨著持有的情況不同，房屋稅的價差其實並不小。

三、房屋稅查詢與繳納方式

房屋稅的查詢與繳費方式多元且便利，瞭解這些方式不僅能確保你準時繳稅外，也能選擇適合自己的方式，輕鬆完成繳稅的義務。

1.房屋稅查詢方式

若沒有收到房屋稅單，或是想確認繳納的狀況，可以透過以下方式查詢：

• 臨櫃親自查詢：攜帶身分證明文件，親自到房屋所在地的稅捐稽徵處，向服務櫃台辦理查詢。
• 各縣市稅捐稽徵處網站：部份縣市（如台北市、新北市、桃園市、台中市、高雄市）提供線上查詢服務，只要填入門牌地址等資訊，就可以查詢房屋稅的繳稅資料。
• 地方稅網路申報作業網站：使用自然人／工商／金融憑證／已註冊健保卡／行動自然人憑證，登入地方稅網路申報作業網站，即可查詢名下房屋的稅籍資料、課稅明細與繳納狀況。

2.房屋稅繳納方式

政府提供多種房屋稅繳納管道，方便民眾依自身習慣選擇，繳納管道如下所列：

• 臨櫃繳納：持房屋稅繳費通知單，至各大金融機構繳納（郵局不代收）；或是稅額3萬以下，可至四大超商繳納。
• ATM自動櫃員機繳納：到有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」功能的自動櫃員機繳納（金額不受3萬元之限制）。
• 晶片金融卡網路轉帳繳納：備妥讀卡機與晶片金融卡，連線到網路繳稅服務網站進行繳納。
• 活期存款帳戶轉帳繳納：使用本人活期存款帳戶，透過電話語音（412-1366電話五碼，地區及國內行動電話需加02或04；國外地區需加國碼886-2或4，以上電話服務代碼為166#）；或是到網路繳稅服務網站，進行轉帳繳納。
• 信用卡繳納：可透過語音（電話號碼同上），或是到網路繳稅服務網站，按照指示進行繳納。
• 電子支付帳戶繳納：使用已在電子支付機構註冊開立的支付帳戶，透過行動裝置APP掃描繳款書上QR-Code，即可繳納房屋稅。

四、房屋稅節稅與減免秘訣

許多屋主都希望合法地減免房屋稅的負擔，其實只要懂得運用下列秘訣，就可以明顯感受到節稅效果。

1.祕訣一：申請自用房屋

只要名下房子符合以下三個自住條件，稅率就能從非自住的2%~4.8%，大幅降至1.2%；若是符合全國單一自住，稅率更能降至1.0%。

• 無出租或供營業使用。
• 本人、配偶或直系親屬，實際居住其中並辦竣戶籍登記。
• 本人、配偶及未成年子女全國合計3戶（含）以內，為自住房屋。

2.祕訣二：活化閒置房屋

因為非自住房屋持有的數量越多，房屋稅率將越高（2%~4.8%），建議可以將閒置房屋出租，就可以適用較低的房屋稅率。房屋出租的方式有以下二種：

• 一般出租：申報租賃所得達到租金標準（依各地縣市標準而異），即適用1.5%~2.4%的房屋稅率。
• 公益出租或社會住宅：將房屋出租給符合租金補貼資格者，成為公益出租人；或是加入社會住宅包租代管計畫，將適用1.2%房屋稅率。

3.祕訣三：善用免稅房屋

自然人所持有的住家房屋，若是房屋課稅現值在新台幣10萬元以下，即可享有免徵房屋稅的優惠。相關規定有下列二項：

• 戶數限制：免稅優惠全國合計以三戶為限。
• 擇優申報：若持有的房屋超過3戶，而且符合房屋課稅現值10萬元以下的條件，應在每年3月22日前（遇假日順延至次一工作日）向房屋所在地稽徵機關申報，並且選擇哪3戶免稅。建議應選擇房屋課稅現值較高的房子免稅，才能讓節稅的效果最大。

4.祕訣四：其他減免與停止課徵情形

房屋稅在特定條下是可以申請減免的，詳細說明如以下所列：

• 不堪居住：房屋因焚毀、坍塌、拆除等原因，導致不堪居住者停止課稅。
• 災害毀損：因災害毀損面積占整棟面積5成以上之房屋，免徵房屋稅；災害毀損3成以上不及5成的房屋，減半徵收房屋稅。
• 危老重建：2027年5月11前申請危老重建計畫的房屋，享有房屋稅與地價稅減半徵收2年的優惠；若於重建後2年內未移轉，房屋所有權人可再享有最長10年房屋稅減半徵收優惠，減半徵收時間最長可達12年。
• 合法登記工廠：自有房屋且申請為合法廠房，可按營業用減半徵收房屋稅。

五、房屋稅新舊制比較：房屋稅2.0新制解析

2025年房屋稅迎來重大變革，就是房屋稅差別稅率2.0方案（俗稱囤房稅2.0）全面實施。接著以表格的方式，說明房屋稅新舊制的差別，方便讓你進行比較與瞭解。

六、房屋稅常見QA

房屋稅的改革，讓稅率更趨於公平。本文提供全方位的詳細說明，幫助你釐清複雜的房屋稅制，並且掌握申報的黃金時間與正確方式。建議你立即檢視名下持有房屋的狀況，確認戶籍登記是否符合規定，才能在合法的範圍內，將房屋稅的負擔降至最低，並且實現聰明持有、有效節稅的目標。