特留分是什麼？在台灣繼承法中，特留分是法律為配偶及特定順位繼承人，所設定的「強制最低保障份額」，主要是確保繼承人不會被完全剝奪繼承權益。本文將詳細說明特留分的計算公式、扣減權行使時效，以及面對手足特留分修法趨勢時的財產分配策略。幫助你在規劃遺產與主張權益時，可以做出最佳的法律決策。
一、特留分是什麼？與應繼分的差異
許多人常將特留分與應繼分混淆，但二者在法律規範、發生條件與對遺囑的影響上，有著明顯的差異。詳細說明如以下所列：
1.特留分的定義
特留分是《民法》第1187條與1223條為特定繼承人（配偶、子女等）所規範的「最低繼承份額保障」。簡單來說，當遺囑分配不符特留分的規定時，權益受損的繼承人有權主動行使「扣減權」，要求多拿財產的受益人或受遺贈人，拿出超額繼承的部分。
2.特留分與應繼份的差異
應繼分比例並非固定不變，而是會根據《民法》規定的繼承順位、該順位的人數，以及是否有配偶等三大因素決定。例如，當配偶與二位子女共同繼承遺產時，應繼分是每人1/3；如果配偶與三位子女共同繼承時，應繼分則是每人1/4。
| 比較項目 | 特留分（最低保障） | 應繼分（法定比例） |
|---|---|---|
| 法律保障 | 當遺囑損害權益時的扣減權利依據。 | 當沒有遺囑時的財產分配依據。 |
| 適用時機 | 適用於有遺囑，發生遺囑侵害特定繼承人的最低分額。 | 適用於無遺囑，或遺囑分配不完全時。 |
| 可否被遺囑排除 | 不可。遺囑排除無效，繼承人可以主張行使扣減權。 | 可以。立遺囑人可以依遺囑自由分配財產。 |
二、特留分的類型、計算公式
瞭解特留分的法律基礎後，接下來將說明五種繼承人的特留分比例，並舉例進行試算，讓你能更清楚瞭解特留分的計算方法。
1.特留分5種繼承人的特留分比例
特留分是以繼承人的「應繼分」為基礎，再乘以法定的特留分比例（通常為1/2或1/3）。根據《民法》第1223條規定，不同順位繼承人的特留分比例也不同，詳細比例如下表所示：
| 親屬關係 | 特留分比例 |
|---|---|
| 配偶 | 應繼分的1/2 |
| 父母 | 應繼分的1/2 |
| 子女、孫子女 | 應繼分的1/2 |
| 祖父母 | 應繼分的1/3 |
| 兄弟姊妹 | 應繼分的1/3 |
2.特留分舉例試算
假設陳先生過世，遺產總額有1,200萬元。繼承人有：配偶、兒子、女兒三人，試算三人應各得多少遺產。
- 應繼分：三人各自應繼分皆為1/3，1,200萬 x 1/3＝400萬。
- 特留分：三人各自特留分皆為應繼分的1/2，400萬 x 1/2＝200萬。
若是陳先生認為兒子、女兒不成材，要將遺產全部留給妻子，而兒女們不服行使扣減權的話，則妻子必須拿出部分財產做補償：
- 兒子可得特留分200萬。
- 女兒可得特留分200萬。
- 妻子最後可得到800萬。
三、侵害特留分怎麼辦？扣減權行使流程和時效
若是發現自己特留分的權利被侵害時，必須主動行使扣減權，否則權利將會喪失。以下將說明如何行使扣減權，幫助你維護自己的權益。
1.什麼是「侵害特留分」？
所謂侵害特留分，是指遺囑或生前贈與（死亡前兩年內的贈與）導致特定繼承人實際取得遺產，低於法律的特留分保障比例。一旦發生侵害特留分的情形，被侵害人就可以主動行使扣減權維護權益。
2.特留分扣減權行使流程
特留分扣減權的行使流程，需經由計算侵害數額、選定扣減對象，並在時效內主動發函或提起訴訟。詳細說明如以下所列：
- 確定特留分與侵害數額：精確計算自己的特留分，藉此確定被侵害的金額。
- 選定扣減的對象：扣減權的行使對象，是那些因遺囑而取得超額利益的受益人或繼承人。
- 主動行使扣減權：必須主動以存證信函，或是向法院提起訴訟的方式，向扣減對象主張返還特留分超額的部分。
- 法院依比例扣減：法院將依《民法》特留分規定，要求那些因為遺囑而多拿財產的受益人，按比例將多拿的部分交出來，以補足被侵害者的特留分。
3.特留分時效與法律效果
特留分扣減權的行使時效，有2個關鍵的時間點：
- 知悉時效：必須從知道特留分被侵害時算起，二年內行使。
- 繼承開始時效：必須從繼承開始（被繼承人死亡）時算起，十年內行使。
法律效果：逾期未行使扣減權，權利即告消滅。換句話說，當你知道特留分被侵害時，二年內必須行使扣減權；若是不知道特留分被侵害，你的權利也只保留到被繼承者死亡那天算起，滿十年為止。
四、特留分如何妥善規劃與風險規避
遺囑須妥善規劃，才不會引起後代子孫的紛爭。以下將說明遺囑撰寫時的關鍵，以及可以使用哪些工具規劃財產，並且探討特留分的修法趨勢，幫助你可以為未來財產規劃提前作佈局。
1.遺囑撰寫要點3大關鍵
- 預留法定份額：遺囑中應明確分配每位特留分繼承人，分得的份額至少要等於或高於最低保障。
- 善用歸扣機制：若特定子女曾接受大額度的生前贈與，應在遺囑中載明此為應繼分的「歸扣」，藉以平衡繼承人之間的實際所得。
- 確保法定形式：遺囑必須符合自主書寫、公證、密封等法定形式，確保遺囑本身的有效性。
2.使用合法財產規劃工具
為了將資產排除在特留分外的計算外，高資產人士通常會利用人壽保險、生前信託與生前贈與，來規劃名下的財產。
- 人壽保險：保險金通常屬於受益人固有的權益，不計入應繼財產總額，因此不受到特留分的限制。
- 生前信託：將資產移轉到信託名下，可以將資產排除在應繼財產總額外，減少特留分的計算基數。
- 超過二年的生前贈與：財產持有人死亡前超過二年的合法贈與，不會計入特留分的計算基數。
3.尋求專業律師評估協助
由於特留分涉及複雜的財產計算與認定，建議立遺囑人務必尋找專業律師的協助，進行家庭資產的結構分析，並協助遺囑的撰寫、公證與密封，確保遺囑的有效性與法律性。
4.特留分修法趨勢：手足特留分廢除爭議與建議
目前社會上正熱絡討論要對特留分進行修法，尤其是針對兄弟姊妹的特留分比例（應繼分的1/3），有強烈的廢除聲浪。因為在遺產繼承順序上，兄弟姊妹是排在第三順位，只有在第一、二順位繼承人都不存在時才具有繼承權。
既然手足的繼承順位較後面，如若不負擔主要扶養責任，那麼給予他們特留分保障顯得有失公平。因此法律界多數傾向於廢除兄弟姊妹的特留分，或是調降其比例，讓法律可以更貼近多數家庭的現況，以及財產自主處分的精神。
給財產規畫者的建議：由於未來手足特留分可能被廢除或調降，立遺囑人應定期與律師審視，現有的規劃是否符合預期。若是有意排除兄弟姊妹繼承，應積極運用信託、保險與生前贈與等方式進行財產規劃。
五、特留分常見QA
原則上人壽保險金屬於受益人固有財產，不計入遺產總額，所以不會被特留分扣減。但是假如有特殊情況，如被認定為惡意規避特留分，法院仍有可能會判決計入。
有。孫子女可以透過代位繼承的方式，繼承已故父親／母親在繼承順位中的權利與份額，因此同樣享有特留分的保障。
可以。根據《涉外民事法律適用法》，原則上會依被繼承人的本國法。若是被繼承人是中華民國國民，則可以依《民法》對台灣的遺產主張特留分扣減權。
訴訟時常需要大筆資金來應對，像是支付律師費、繳納遺產稅，或是特留分扣減後應給予其他繼承人的金額。如果繼承人名下有房子，則可以考慮透過二胎房貸或房屋增貸等方式，取得可以運用的資金。
特留分保障家庭成員取得遺產的基本權益。無論是立遺囑人或是繼承人，都必須瞭解特留分的計算方式、扣減時效與修法趨勢。建議你可以按照本文的說明，評估在遺產分配或繼承權益時，是否符合特留分的規定。若是涉及複雜的資產分配或是面臨訴訟，務必尋求專業律師的協助，才能幫助你有效爭取最大的權益。
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