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2022報稅,全攻略一篇搞懂怎麼報稅、節稅、緩繳

2022報稅全攻略 一篇搞懂怎麼報稅、節稅、緩繳

2022個人綜合所得稅已經開始申報,為了方便民眾報稅,政府今年強化手機報稅的功能。如果受疫情影響而繳稅困難,提出證明即可延期一年,或分三年(36期)繳納。以下各項最新的報稅措施帶你一篇搞懂。

1.報稅時間

每年的報稅時間固定,都是5月1號開始,至5月31號截止。不過,因為新冠疫情的影響,2022年的報稅時間,可以延長至6月30號

2.報稅注意事項

2022年報稅有7大新制上路,其中最重要的有2項:

(1)110年度每人基本生活費,從18.2萬調高到19.2萬,並且免課稅

(2)手機報稅將開放編輯功能(將開放可修改配偶、扶養親屬、所得扣除額、抵減金額、扣抵稅額等編輯功能),增加電子支付與行動支付帳戶繳稅服務。

其他報稅新制可參考以下的延伸閱讀:

  • 報稅扣除額有兩種
  • 標準扣除額與列舉扣除額,以上2種扣除額只能選擇一種來申報,建議試算比較哪種更划算。

3.報稅地雷

依規定,若是逾期漏報短報未申報所得稅者,其罰則如以下所列:

逾期補報:就補繳之應納稅額,依郵政儲金一年期定期儲金固定利率,按日加計利息。

漏報短報:處漏報短報稅額2倍以下之罰鍰。

未依法申報:處應補稅額3倍以下之罰鍰。

(1)未依規定合併申報

子女未滿20歲而有所得,應與父母合併申報(已婚者除外)。夫妻應合併申報,但夫妻假如因分居而無法合併申報,必須在申報書上載明配偶姓名、身分證字號,並註明為分居狀態;此外,若是夫妻已經達到財政部核定「分開申報」的標準,合併申報反而觸犯「虛報配偶免稅額」的規定,因此需仔細審視自身條件後申報。

(2)免稅額申報錯誤

納稅義務人常誤認為,已年滿20歲,但是無所得、無工作的子女就可以列報扶養;或是兄弟姊妹重複申報扶養父母;或是申報未同居,無實際扶養情形的親屬等。以上受屬於免稅額申報錯誤的情況。

詳細各項免稅額度如下表:

免稅、扣除項目扣除金額(單位:新台幣)
免稅額一般$88,000元
70歲以上的納稅義務人、配偶及被納稅義務人扶養之直系尊親屬$132,000元
標準扣除額單身$120,000元
結婚有配偶$240,000元
特別扣除額薪資/生活費$200,000元(每項限收入的3%)
教育學費$25,000元
幼兒學前$120,000元
儲蓄投資$270,000元
長期照護$120,000元
身心障礙$200,000元

(3)漏報所得

其情況包含以下:未收到扣繳憑單、股利憑單而漏報;只申報手上所得資料,未申報非扣繳所得(像是租賃所得、財產交易所得等);或是退休金一旦達到退職所得課稅門檻,也要申報所得稅(勞工退休金有2部分,一、勞保年金全額免稅;二、自撥提領的退職金,則有報稅的問題)。

(4)捐贈扣除額

誤報捐贈扣除額的情形如下:申報未登記、未設立之團體的捐贈;低價買進不實收據來申報;點光明燈、安太歲或支付塔位等有對價關係的款項;或對教育、文化、公益、慈善機關或團體的捐贈,申報金額超過綜合所得總額20%。

(5)保險費申報

誤報「非直系」受扶養親屬的保險費;或申報全民健康保險以外的保險費,超過人每年2.4萬元的限額;或要保人與被保險人不在同一申報戶;或去年已獲得防疫險、疫苗副作用理賠金等,都屬於保險給付的範圍,要在今年報稅時於列報的醫藥與生育費中扣除。

(6)醫藥及生育費

坐月子支出醫美整形支出看護支出等,都不屬於醫療費用,因此不能申報扣除;另外,醫藥費有保險給付部分應先給予減除,不足的部分才可以申報。

(7)申報房貸利息

自用住宅購屋借款利息,每戶每年最多可申報30萬,但須先扣除儲蓄投資特別扣除額。而且「修繕貸款」或「消費性貸款」名義的房貸利息支出;納稅人本人、配偶或受扶養親屬,未於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記;以及課稅年度有出租、供營業或執行業務使用等,均不符合列舉扣除規定。

(8)教育學費

只有就讀大專以上的受扶養子女,教育學費才可以申報;其他如子女就讀國內、外及中國地區未經教育部認可的學校(如國外語言學校)學費;或納稅人本人、扶養兄弟姐妹,或其他親屬或家屬的教育學費特別扣除額,都不可申報扣除。

(9)長照扣除額

誤以為重大傷病卡可列報身心障礙扣除額;且檢附的身心障礙證明,非屬特定身心障礙重度(或極重度)等級項目,均不可申報扣除

(10)列報已死亡親屬的扶養免稅額

列報所得年度前已死亡之親屬的免稅扣除額,經稽徵機關查核不實者,除了要補稅外,還要被稽徵機關處罰。

4.報稅流程

現在報稅的方法大致有下列三種:

  • 親自到各地國稅局報稅。
  • 線上申報,可以利用電腦與網路,加上健保卡or自然人憑證or金融憑證(各金融機構發行,2022年共有3間網路銀行、19間證券商)即可申報。
  • 手機申報,須使用行動網路(Wi-Fi無法報稅),並輸入電話號碼、健保卡號即可申報。

若是想要瞭解2022年報稅新制、報稅流程,與報稅試算方法,可以參考以下的延伸閱讀。

5.申請報稅緩繳的條件有哪些?

受到新冠肺炎疫情再起的影響,若繳交所得稅有困難,可在規定期間內填寫申請書,向稅捐稽徵機關申請延期或分期付款,期限可延長 1~12 個月,分期則可分2期~36期(每期以1個月計算),如符合以下條件的機關或個人即可申請:

  • 公司:

(1)受疫情影響致短期間內營收驟減:如自109年1月起,連續兩個月平均營業額,或任1個月營業額較下列之一減少15%。

108年12月以前6個月平均營業額。

107年以後任一年同期平均營業額。

  • 個人:

(1)所服務營利事業受疫情影響通報主管機關實施減班休息。

(2)其他受疫情影響,如減薪、非自願離職或連續兩個月工作日佔原工作日1/2以下。

6.信用卡或用貸款繳稅有優惠嗎?

各銀行的信用卡,每年都有針對報稅季提供現金回饋、紅利點數、回饋金等優惠,民眾可查詢自己擁有的信用卡中,哪家的優惠更符合你的心意,更派得上用場。

台新銀行推出,繳稅分18期0利率;國泰世華則主打,繳稅滿額最高享0.45%回饋,再享12期0利率。以上信用卡優惠,可以依個人需求來申請。

此外,也可以利用貸款來繳稅。如果因稅賦金額太大,又不符合緩繳或分期的資格,可考慮向銀行申請信貸,如果銀行無法審核通過,或是金額不夠,還可向裕融新鑫申請二胎房貸,最高額度500萬,一定夠你用。

報稅是一件繁瑣的事,但是卻無法避免。不過,只要留意每年報稅的最新訊息,掌握住本篇文章所提供的關鍵,其實你我都能輕鬆完成報稅的這件事。

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