2023報稅全攻略 一篇搞懂怎麼報稅、節稅、緩繳

2022個人綜合所得稅已經開始申報，為了方便民眾報稅，政府今年強化手機報稅的功能。如果受疫情影響而繳稅困難，提出證明即可延期一年，或分三年（36期）繳納。以下各項最新的報稅措施帶你一篇搞懂。

一、報稅時間

每年的報稅時間固定，都是5月1號開始，至5月31號截止。不過，因為新冠疫情的影響，2022年的報稅時間，可以延長至6月30號。

二、報稅注意事項

2022年報稅有7大新制上路，其中最重要的有2項：

(1)110年度每人基本生活費，從18.2萬調高到19.2萬，並且免課稅。

(2)手機報稅將開放編輯功能（將開放可修改配偶、扶養親屬、所得扣除額、抵減金額、扣抵稅額等編輯功能），增加電子支付與行動支付帳戶繳稅服務。

其他報稅新制可參考以下的延伸閱讀：

• 報稅扣除額有兩種
• 標準扣除額與列舉扣除額，以上2種扣除額只能選擇一種來申報，建議試算比較哪種更划算。

三、報稅地雷

依規定，若是逾期、漏報、短報、未申報所得稅者，其罰則如以下所列：

逾期補報：就補繳之應納稅額，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息。

漏報短報：處漏報短報稅額2倍以下之罰鍰。

未依法申報：處應補稅額3倍以下之罰鍰。

1.未依規定合併申報

子女未滿20歲而有所得，應與父母合併申報（已婚者除外）。夫妻應合併申報，但夫妻假如因分居而無法合併申報，必須在申報書上載明配偶姓名、身分證字號，並註明為分居狀態；此外，若是夫妻已經達到財政部核定「分開申報」的標準，合併申報反而觸犯「虛報配偶免稅額」的規定，因此需仔細審視自身條件後申報。

2.免稅額申報錯誤

納稅義務人常誤認為，已年滿20歲，但是無所得、無工作的子女就可以列報扶養；或是兄弟姊妹重複申報扶養父母；或是申報未同居，無實際扶養情形的親屬等。以上受屬於免稅額申報錯誤的情況。

詳細各項免稅額度如下表：

3.漏報所得

其情況包含以下：未收到扣繳憑單、股利憑單而漏報；只申報手上所得資料，未申報非扣繳所得（像是租賃所得、財產交易所得等）；或是退休金一旦達到退職所得課稅門檻，也要申報所得稅（勞工退休金有2部分，一、勞保年金全額免稅；二、自撥提領的退職金，則有報稅的問題）。

4.捐贈扣除額

誤報捐贈扣除額的情形如下：申報未登記、未設立之團體的捐贈；低價買進不實收據來申報；點光明燈、安太歲或支付塔位等有對價關係的款項；或對教育、文化、公益、慈善機關或團體的捐贈，申報金額超過綜合所得總額20%。

5.保險費申報

誤報「非直系」受扶養親屬的保險費；或申報全民健康保險以外的保險費，超過人每年2.4萬元的限額；或要保人與被保險人不在同一申報戶；或去年已獲得防疫險、疫苗副作用理賠金等，都屬於保險給付的範圍，要在今年報稅時於列報的醫藥與生育費中扣除。

6.醫藥及生育費

坐月子支出、醫美整形支出、看護支出等，都不屬於醫療費用，因此不能申報扣除；另外，醫藥費有保險給付部分應先給予減除，不足的部分才可以申報。

7.申報房貸利息

自用住宅購屋借款利息，每戶每年最多可申報30萬，但須先扣除儲蓄投資特別扣除額。而且「修繕貸款」或「消費性貸款」名義的房貸利息支出；納稅人本人、配偶或受扶養親屬，未於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記；以及課稅年度有出租、供營業或執行業務使用等，均不符合列舉扣除規定。

8.教育學費

只有就讀大專以上的受扶養子女，教育學費才可以申報；其他如子女就讀國內、外及中國地區未經教育部認可的學校（如國外語言學校）學費；或納稅人本人、扶養兄弟姐妹，或其他親屬或家屬的教育學費特別扣除額，都不可申報扣除。

9.長照扣除額

誤以為重大傷病卡可列報身心障礙扣除額；且檢附的身心障礙證明，非屬特定身心障礙重度（或極重度）等級項目，均不可申報扣除。

10.列報已死亡親屬的扶養免稅額

列報所得年度前已死亡之親屬的免稅扣除額，經稽徵機關查核不實者，除了要補稅外，還要被稽徵機關處罰。

四、報稅流程

現在報稅的方法大致有下列三種：

• 親自到各地國稅局報稅。
• 線上申報，可以利用電腦與網路，加上健保卡or自然人憑證or金融憑證（各金融機構發行，2022年共有3間網路銀行、19間證券商）即可申報。
• 手機申報，須使用行動網路（Wi-Fi無法報稅），並輸入電話號碼、健保卡號即可申報。

若是想要瞭解2022年報稅新制、報稅流程，與報稅試算方法，可以參考以下的延伸閱讀。

五、申請報稅緩繳的條件有哪些？

受到新冠肺炎疫情再起的影響，若繳交所得稅有困難，可在規定期間內填寫申請書，向稅捐稽徵機關申請延期或分期付款，期限可延長 1~12 個月，分期則可分2期~36期（每期以1個月計算），如符合以下條件的機關或個人即可申請：

• 公司：

(1)受疫情影響致短期間內營收驟減：如自109年1月起，連續兩個月平均營業額，或任1個月營業額較下列之一減少15%。

108年12月以前6個月平均營業額。

107年以後任一年同期平均營業額。

• 個人：

(1)所服務營利事業受疫情影響通報主管機關實施減班休息。

(2)其他受疫情影響，如減薪、非自願離職或連續兩個月工作日佔原工作日1/2以下。

六、信用卡或用貸款繳稅有優惠嗎？

各銀行的信用卡，每年都有針對報稅季提供現金回饋、紅利點數、回饋金等優惠，民眾可查詢自己擁有的信用卡中，哪家的優惠更符合你的心意，更派得上用場。

如台新銀行推出，繳稅分18期0利率；國泰世華則主打，繳稅滿額最高享0.45%回饋，再享12期0利率。以上信用卡優惠，可以依個人需求來申請。

此外，也可以利用貸款來繳稅。如果因稅賦金額太大，又不符合緩繳或分期的資格，可考慮向銀行申請信貸，如果銀行無法審核通過，或是金額不夠，還可向裕融新鑫申請二胎房貸，最高額度500萬，一定夠你用。

報稅是一件繁瑣的事，但是卻無法避免。不過，只要留意每年報稅的最新訊息，掌握住本篇文章所提供的關鍵，其實你我都能輕鬆完成報稅的這件事。